新三板掛牌財(cái)務(wù)輔導(dǎo)公司
正所謂“知己知彼，方能百戰(zhàn)百勝”，在財(cái)務(wù)與審計(jì)的關(guān)系中，這個(gè)道理同樣適用。審計(jì)人員需要在了解企業(yè)賬務(wù)處理的理論及技巧的基礎(chǔ)上作出更準(zhǔn)確的審計(jì)方案，同時(shí)，被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員也需要在了解審計(jì)人員所做的每一項(xiàng)審計(jì)程序的基礎(chǔ)上提前做好應(yīng)對措施，而不是在被審計(jì)出問題后才進(jìn)行溝通或補(bǔ)救，那么在審計(jì)過程中審計(jì)人員應(yīng)如果針對企業(yè)狀況去發(fā)現(xiàn)問題，被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員又應(yīng)當(dāng)在審計(jì)前做哪些準(zhǔn)備工作呢？本期話題就來聊一聊。
Zui擅長的實(shí)務(wù)操作領(lǐng)域：企業(yè)內(nèi)控、財(cái)務(wù)審計(jì)、財(cái)務(wù)預(yù)算及管控、靈活且規(guī)范化的賬務(wù)處理。
問：在審計(jì)過程中審計(jì)人員與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員是對立的嗎？應(yīng)如何處理其中的關(guān)系？
答：審計(jì)方與被審計(jì)單位不是對立關(guān)系，甚至應(yīng)該和諧配合，互相促進(jìn)。
在大部分被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員眼中，一說到審計(jì)，就覺得是來找事兒的，打一開始就抱著一種抵觸情緒展開“非抵抗不合作運(yùn)動”。面對審計(jì)單位提出要求，大部分答復(fù)都是消極的。
反過來，審計(jì)人員在遇到這種抵觸的時(shí)候，又會想：“看你們遮遮掩掩的樣子，問題肯定很多，這也不讓看，那也說沒有，行啊，你們不是不合作嗎，那我就仔仔細(xì)細(xì)，認(rèn)認(rèn)真真的查，不弄個(gè)底兒朝天，決不罷休?！?br>這樣一來，雙方就變成了一種對立的關(guān)系，對誰都沒好處。審計(jì)單位由于被要求的時(shí)間緊張，工作量大，同時(shí)又不能得到被審計(jì)單位的配合，只能加班加點(diǎn)搜集各種信息以便取得足夠的審計(jì)證據(jù)做出正確的審計(jì)結(jié)論。對于被審計(jì)單位來說，本想采用拖延手段，讓審計(jì)人員知難而退，不了了之，湊合著出個(gè)報(bào)告就行了，誰知審計(jì)人員反而增加了審計(jì)程序，延長了審計(jì)時(shí)間，要求提供更多的公司資料。整個(gè)過程更加苦不堪言。
那么究竟如何處理雙方的關(guān)系，才能做到更和諧、更高效呢？本人總結(jié)了幾點(diǎn)，跟大家分享：
1.首先，彼此尊重；
（1）尊重對方的時(shí)間：審計(jì)人員每個(gè)項(xiàng)目時(shí)間要求都很緊，一般幾千萬到一個(gè)億左右的中型企業(yè)，現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間都在一周左右甚至更短；但是，被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員除了配合審計(jì)，也都有自己的崗位工作，并非專職配合審計(jì)。因此，審計(jì)人員要把握恰當(dāng)?shù)臏贤〞r(shí)機(jī)，比如盡量避開月末結(jié)賬、或者在早上處理雜務(wù)時(shí)；要把握恰當(dāng)?shù)臏贤记珊头绞?，簡明扼要，易于操作，不要讓對方幫忙做一些低級的匯總工作；作為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員，也盡量不要浪費(fèi)時(shí)間，已有的資料盡快提供，需要突擊補(bǔ)充的資料也需要加班補(bǔ)上，快速而專業(yè)的水準(zhǔn)會讓對方覺得你就是整理出來的資料而并非“補(bǔ)”的。
（2）尊重對方的專業(yè)水準(zhǔn)：
企業(yè)財(cái)務(wù)人員大部分可能確實(shí)不如注冊會計(jì)師那么緊跟會計(jì)審計(jì)動態(tài)，對準(zhǔn)則的把握也不一定那么到位，但是對于自己公司的情況確實(shí)非常熟悉，對自己這個(gè)行業(yè)也非常了解，同時(shí)也能靈活的將準(zhǔn)則、法規(guī)運(yùn)用于自身財(cái)務(wù)管理方面。因此，審計(jì)人員與企業(yè)財(cái)務(wù)人員各有特點(diǎn)，在廣度和深度方面各有優(yōu)勢，審計(jì)人員無需咄咄逼人，財(cái)務(wù)人員也不用覺得對方“班門弄斧”。
2.其次，找準(zhǔn)合適的溝通對象；
對于審計(jì)人員來說
（1）細(xì)節(jié)找會計(jì)；
（2）全局找總監(jiān)；
對于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員來說：
（3）小事找助理；
（4）大事找經(jīng)理；
3.再次，溝通講技巧；
對于審計(jì)人員來說：
（1）自己能查到的信息不要問；
（2）不繞彎、直接問；
（3）恰當(dāng)措辭，避免對立；（可討論但不要輕易下結(jié)論，不要輕易說對方是錯(cuò)的，有可能只是雙方看問題的出發(fā)點(diǎn)不同或者有的特殊情況雙方未溝通到位）
對于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員來說：
（1）被審計(jì)單位少找理由，多提供證據(jù)；
（2）實(shí)在是錯(cuò)了的問題，端正態(tài)度，爭取與對方討論“大事化小、小事化了”的處理方式。
問：審計(jì)中只要發(fā)現(xiàn)問題就一定要做審計(jì)調(diào)整嗎？有沒有溝通的余地？
答：不一定全部都要做審計(jì)調(diào)整。審計(jì)人員在了解項(xiàng)目情況及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)后會確定一個(gè)重要性水平，比如總資產(chǎn)的1%或凈利潤的5%等，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的金額超過了重要性水平或者性質(zhì)嚴(yán)重就一定會要求調(diào)整，如果金額較小且性質(zhì)上屬于一般性錯(cuò)誤，則會跟其他錯(cuò)誤問題匯總后考慮是否需要調(diào)整。因此，被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員也可以衡量錯(cuò)誤的具體情況后與審計(jì)方溝通，爭取少做調(diào)整。
問：在審計(jì)過程中審計(jì)人員會關(guān)注哪些問題？應(yīng)如何提前做好應(yīng)對準(zhǔn)備？
答：審計(jì)人員關(guān)注的問題較多，包括但不限于：企業(yè)內(nèi)控設(shè)計(jì)及執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算流程、大額資金收支情況、資產(chǎn)權(quán)屬問題、資產(chǎn)價(jià)值問題（如資產(chǎn)是否存在減值或跌價(jià)問題，是否存在壞賬問題）、負(fù)債是否記錄完整、是否存在虛增利潤或隱藏利潤、是否存在不符合商業(yè)實(shí)質(zhì)的關(guān)聯(lián)方交易、關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)是否公允等等。
被審計(jì)單位在準(zhǔn)備資料的過程中一定要把握一個(gè)大的原則：審計(jì)講究審計(jì)證據(jù)，只要被審計(jì)單位提供的資料能夠證明其想要的結(jié)論就行。
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