阿聯(lián)酋稅收以 “低稅 + 精準(zhǔn)征管” 為核心，聯(lián)邦層面主要稅種為企業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅，無個人所得稅 / 預(yù)提所得稅 /資本利得稅；酋長國層面有特定行業(yè)附加稅，自由區(qū)享有 0% 企業(yè)稅等優(yōu)惠，2025 年起新增跨國企業(yè) 15%全球低稅（DMTT）。以下是全面政策框架與實(shí)操要點(diǎn)。
| 稅率 | 年利潤≤37.5 萬迪拉姆免稅；＞37.5 萬迪拉姆部分按 9% 征稅 | 所有在阿聯(lián)酋注冊企業(yè)（含自由區(qū)），資源型企業(yè)、政府實(shí)體等豁免 | 財年結(jié)束后 9 個月內(nèi)申報，需審計報表；未注冊罰款 1 萬迪拉姆 |
| 自由區(qū)優(yōu)惠 | 合格自由區(qū)企業(yè)（QFZP）0% 稅率，需滿足實(shí)際運(yùn)營、合格收入占比達(dá)標(biāo) | 自由區(qū)注冊且核心業(yè)務(wù)在區(qū)內(nèi)的企業(yè) | 保留運(yùn)營記錄，避免因?qū)嵸|(zhì)不足失去免稅資格 |
| 全球低稅 | 2025 年起，全球年收入≥7.5 億歐元的跨國企業(yè)，實(shí)際稅率需≥15% | 符合條件的大型跨國企業(yè) | 需準(zhǔn)備國別報告，確保轉(zhuǎn)讓定價合規(guī) |
| 稅率 | 標(biāo)準(zhǔn) 5%；零稅率（出口、國際運(yùn)輸?shù)龋?；免稅（金融服?wù)、本地客運(yùn)等） | 年銷售額≥37.5 萬迪拉姆強(qiáng)制注冊；≥18.75 萬迪拉姆可自愿注冊 | 退稅期限延長至 5 年；取消反向征稅自發(fā)發(fā)票義務(wù) |
| 申報 | 季度申報（截止日為季度結(jié)束后 28 天），通過 EmaraTax 提交 | 未按時申報首月 500 迪拉姆，之后每月 1000 迪拉姆 | FTA 可拒絕涉嫌逃稅的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣 |
征稅范圍：煙草制品、及液體、能量飲料、含糖飲料
稅率：煙草 / / 能量飲料 ；碳酸 / 含糖飲料 50%
合規(guī)：進(jìn)口 / 生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納，需在 FTA 注冊消費(fèi)稅賬戶，定期申報
標(biāo)準(zhǔn)稅率 5%，53 種必需品免稅（食品、藥品等）
特殊稅率：煙草 200%、碳酸飲料 、酒精飲料 200%
自由區(qū)優(yōu)惠：區(qū)內(nèi)企業(yè)進(jìn)口貨物可保稅，銷往阿聯(lián)酋本土需補(bǔ)繳關(guān)稅
迪拜外國銀行稅：2024 年起，迪拜外國銀行（DIFC 除外）按 20% 稅率征稅，可抵扣聯(lián)邦企業(yè)稅?????????????? ?????? ???????? ??????? ???????。
旅游與市政稅：酒店住宿征收 10% 市政費(fèi)、6–10% 城市稅、10% 服務(wù)費(fèi)等??????? ??????? ?????????????? ??????? ???????。
房地產(chǎn)相關(guān)稅：部分酋長國對房產(chǎn)交易征收登記費(fèi)（約 2–4%），無房產(chǎn)稅。
自動免稅主體：政府實(shí)體、政府控制企業(yè)、資源型企業(yè)、公益實(shí)體。
申請免稅主體：符合條件的投資基金、養(yǎng)老基金、中小企業(yè)（年收入≤300 萬迪拉姆可享簡化申報）。
個人稅收：無個人所得稅，工資、股息、資本利得等均免稅。
經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)申報（ESR）：從事銀行業(yè)、保險、運(yùn)輸?shù)?“相關(guān)活動” 的企業(yè)，需每年提交 ESR 報告，證明具備真實(shí)運(yùn)營能力。
轉(zhuǎn)讓定價：關(guān)聯(lián)方交易需符合公平交易原則，準(zhǔn)備主文件、本地文件（如適用）。
稅務(wù)集團(tuán)：符合條件的企業(yè)可合并申報企業(yè)稅，集團(tuán)內(nèi)交易免稅。
注冊階段：完成 VAT / 企業(yè)稅 / 消費(fèi)稅注冊，獲取 TRN，開通 EmaraTax 賬戶。
日常合規(guī)：按 IFRS 記賬，開具合規(guī)電子發(fā)票，定期申報 VAT / 消費(fèi)稅。
年度合規(guī)：完成審計，提交企業(yè)稅申報表，繳納稅款，準(zhǔn)備 ESR / 轉(zhuǎn)讓定價文件（如適用）。
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