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出口退稅申報(bào)的基礎(chǔ)資料

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出口退稅單證準(zhǔn)備的核心原則是單證齊全、信息一致、留存合規(guī),不同類型企業(yè)(生產(chǎn)企業(yè) / 外貿(mào)企業(yè))、不同出口模式(一般貿(mào)易 / 跨境電商9810)所需單證略有差異,以下是通用分類清單及實(shí)操要點(diǎn):

 核心申報(bào)單證(必報(bào))

這是向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交退稅申報(bào)的基礎(chǔ)資料,電子申報(bào)時(shí)需上傳對(duì)應(yīng)電子信息,紙質(zhì)版留存?zhèn)洳椤?/p>

  1. 出口貨物報(bào)關(guān)單(退稅專用聯(lián))

  2. 需為海關(guān)簽發(fā)的出口退稅專用版本,或通過(guò)電子口岸下載的電子報(bào)關(guān)單信息。

  3. 關(guān)鍵信息要求:報(bào)關(guān)單上的貨物名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià),需與增值稅專用發(fā)票、出口發(fā)票完全一致;境內(nèi)發(fā)貨人需為退稅企業(yè)名稱,且貨物需標(biāo)注“實(shí)際離境”。

  4. 增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))

  5. 外貿(mào)企業(yè)需提供購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票,生產(chǎn)企業(yè)需提供原材料、生產(chǎn)設(shè)備等進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票。

  6. 開(kāi)票日期需在貨物出口日期之前;發(fā)票抬頭需為退稅企業(yè)全稱,稅號(hào)、地址電話等信息需與稅務(wù)登記一致。

  7. 出口發(fā)票(自制或稅務(wù)監(jiān)制版)

  8. 企業(yè)根據(jù)出口合同自行開(kāi)具的外銷發(fā)票,需包含:購(gòu)貨方名稱、出口貨物名稱、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)、幣別、貿(mào)易術(shù)語(yǔ)(FOB/CIF等)、出口日期等。

  9. 若以 CIF 價(jià)成交,需在發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)金額,退稅時(shí)需扣除這部分費(fèi)用,按 FOB 價(jià)計(jì)算退稅額。

  10. 出口退(免)稅申報(bào)表

  11. 生產(chǎn)企業(yè)填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表》及明細(xì)表。

  12. 外貿(mào)企業(yè)填報(bào)《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報(bào)明細(xì)表》及進(jìn)貨明細(xì)表。

  13. 需通過(guò)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)生成,數(shù)據(jù)需與電子報(bào)關(guān)單、發(fā)票信息匹配。

 輔助證明單證(根據(jù)業(yè)務(wù)類型補(bǔ)充)

  1. 委托代理出口相關(guān)單證

  2. 《代理出口貨物證明》(由受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具);

  3. 代理出口協(xié)議(合同)復(fù)印件。

  4. 委托無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)需委托有資質(zhì)外貿(mào)企業(yè)代理出口,需提供:

  5. 跨境電商 9810(海外倉(cāng))模式專項(xiàng)單證

  6. 海外倉(cāng)訂倉(cāng)單、倉(cāng)儲(chǔ)租賃協(xié)議;

  7. 貨物海外銷售清單或物流簽收憑證(預(yù)退稅時(shí)需提供,后續(xù)核算銷售情況);

  8. 申報(bào)時(shí)需在明細(xì)表標(biāo)注 “海外倉(cāng)預(yù)退”標(biāo)識(shí)。

  9. 除常規(guī)單證外,需額外準(zhǔn)備:

  10. 收匯憑證(部分企業(yè)需提供)

  11. 一般情況下,出口企業(yè)需在退稅申報(bào)截止日前完成收匯;無(wú)法收匯的需符合國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的視同收匯情形,并提供對(duì)應(yīng)證明(如外匯管理局出具的相關(guān)文件)。

  12. 常見(jiàn)憑證:銀行結(jié)匯水單、收匯通知書、涉外收入申報(bào)單等。

 備案單證(留存?zhèn)洳?,稅?wù)核查用)

此類單證無(wú)需提交申報(bào),但需企業(yè)在申報(bào)退稅后 15 日內(nèi)整理歸檔,保存期限不少于 5 年,稅務(wù)機(jī)關(guān)核查時(shí)需能隨時(shí)提供。

  1. 購(gòu)銷合同類

  2. 出口貨物的購(gòu)銷合同(包括外貿(mào)企業(yè)與購(gòu)貨方簽訂的出口合同、生產(chǎn)企業(yè)與外貿(mào)企業(yè)簽訂的購(gòu)銷合同)。

  3. 物流運(yùn)輸單證

  4. 海運(yùn) / 空運(yùn)提單、陸運(yùn)單、快遞面單等運(yùn)輸單據(jù);

  5. 若為 CIF 價(jià)成交,需提供運(yùn)費(fèi)發(fā)票、保險(xiǎn)費(fèi)發(fā)票。

  6. 其他備案資料

  7. 出口貨物裝箱單、重量單;

  8. 企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)備案登記表復(fù)印件;

  9. 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料(如免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)需提供免稅品經(jīng)營(yíng)許可證等)。



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關(guān)鍵詞

出口退稅

更新時(shí)間
皇冠會(huì)員
第7年
統(tǒng)一社會(huì)信用代碼
91310116768396153H
成立日期
2004年11月01日
法定代表人
張景紅
注冊(cè)資本
50

主營(yíng)產(chǎn)品

上海公司注冊(cè)變更注銷,代理記賬,年報(bào)審計(jì),財(cái)稅咨詢,全球公司注冊(cè),全球商標(biāo)注冊(cè),香港公司注冊(cè)開(kāi)戶

經(jīng)營(yíng)范圍

許可項(xiàng)目:代理記賬。(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目,經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng),具體經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目以相關(guān)部門批準(zhǔn)文件或許可證件為準(zhǔn))一般項(xiàng)目:市場(chǎng)主體登記注冊(cè)代理;信息咨詢服務(wù)(不含許可類信息咨詢服務(wù));企業(yè)管理咨詢;企業(yè)形象策劃;翻譯服務(wù);因私出入境中介服務(wù)。(除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外,憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照依法自主開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng))

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