適用條件：

注冊在海南自貿(mào)港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營。

主營業(yè)務(wù)屬于《海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄（2024年本）》，涵蓋數(shù)字經(jīng)濟(jì)、生物醫(yī)藥、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)等1300余類產(chǎn)業(yè)。

主營業(yè)務(wù)收入占比超60%，且2025年封關(guān)后非負(fù)面清單行業(yè)均可享受。

政策優(yōu)勢：

稅率直降：從25%降至15%，以年利潤5000萬元為例，年省稅500萬元。

境外投資免稅：旅游、現(xiàn)代服務(wù)、高新技術(shù)企業(yè)新增境外直接投資所得免征企業(yè)所得稅。

適用對象：

年收入超30萬元或經(jīng)海南省人才管理部門認(rèn)定的高端緊缺人才。

一個納稅年度內(nèi)在海南累計(jì)居住滿183天（合理離島天數(shù)可計(jì)入，實(shí)際居住不少于90天）。

政策亮點(diǎn)：

覆蓋綜合所得（工資、勞務(wù)報酬等）及經(jīng)營所得。

2025年封關(guān)后，稅率調(diào)整為3%、10%、15%三檔超額累進(jìn)，與國際接軌。

原輔料清單：新增297項(xiàng)商品（如未烘焙咖啡、乙烯等）免征關(guān)稅、增值稅及消費(fèi)稅。

交通工具免稅：進(jìn)口船舶、航空器、游艇等免征“三稅”。

加工增值內(nèi)銷：海南加工增值超30%的貨物進(jìn)入內(nèi)地免征關(guān)稅。

產(chǎn)業(yè)選擇策略：

數(shù)字經(jīng)濟(jì)：、人工智能、跨境電商享受15%所得稅，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。

生物醫(yī)藥：進(jìn)口設(shè)備免稅，研發(fā)成果轉(zhuǎn)化享受個稅遞延納稅。

現(xiàn)代農(nóng)業(yè)：南繁種業(yè)、熱帶農(nóng)業(yè)科技企業(yè)可獲專項(xiàng)補(bǔ)貼及關(guān)稅減免。

案例：某光伏企業(yè)因光伏組件銷售收入占比65%，被認(rèn)定為鼓勵類企業(yè)，年省稅500萬元，用于擴(kuò)建研發(fā)中心。

合規(guī)要點(diǎn)：

物理存在：需有固定辦公場所，3名以上員工連續(xù)繳納社保6個月以上。

業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)：財(cái)務(wù)、決策、生產(chǎn)等核心環(huán)節(jié)在海南完成，避免“空殼化”。

資金流動：銀行基本賬戶設(shè)在海南，員工工資通過該賬戶發(fā)放。

風(fēng)險防控：

稅務(wù)部門通過社保、居住記錄、銀行流水等數(shù)據(jù)核查實(shí)質(zhì)性運(yùn)營。

違規(guī)企業(yè)將被追繳稅款、罰款，并納入失信聯(lián)合懲戒名單。

園區(qū)扶持政策：

增值稅返還：地方留存部分（50%）按50%-80%比例返還。

企業(yè)所得稅返還：地方留存部分（40%）按比例返還，納稅大戶“一事一議”。

離岸業(yè)務(wù)優(yōu)勢：

注冊離岸公司享受所得稅減免，跨境貿(mào)易享受關(guān)稅優(yōu)惠。

通過QFLP/QDLP試點(diǎn)政策，實(shí)現(xiàn)跨境投融資便利化。

企業(yè)所得稅：2025年底封關(guān)后，非負(fù)面清單行業(yè)企業(yè)均可享受15%稅率。

個人所得稅：優(yōu)惠對象擴(kuò)大至所有居住滿183天的個人，稅率簡化為三檔。

銷售稅改革：增值稅、消費(fèi)稅簡并為銷售稅，在零售環(huán)節(jié)征收。

企業(yè)所得稅申報：

預(yù)繳時提交《實(shí)質(zhì)性運(yùn)營自評承諾表》。

年度匯算清繳時留存主營業(yè)務(wù)說明、實(shí)質(zhì)性運(yùn)營佐證資料。

個人所得稅申報：

通過“個人所得稅”APP或自然人電子稅務(wù)局“一鍵申請”。

稅務(wù)部門通過短信、站內(nèi)信提醒符合條件納稅人享惠。

全流程監(jiān)管：

人才離島天數(shù)需在企業(yè)公示，稅務(wù)、人社部門抽查。

高端緊缺人才資格審核納入社會管理信息化平臺。

爭議解決機(jī)制：

對人才資格或企業(yè)實(shí)質(zhì)性運(yùn)營有異議的，由人社或市場監(jiān)管部門牽頭協(xié)調(diào)。