波蘭公司核心稅種
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稅率：標準稅率為 19%。對于年營業(yè)額（從2024年起）不超過 200萬歐元 的小型納稅人以及新成立的公司（首年），可享受優(yōu)惠稅率 9%。
納稅主體：在波蘭注冊的居民公司（全球收入納稅）和在波蘭有常設(shè)機構(gòu)或來源于波蘭收入的外國公司。
稅基：根據(jù)會計準則計算的稅前利潤，經(jīng)過稅法規(guī)定的調(diào)整（如不可扣除費用的加回、免稅收入的扣除等）。
支付：按月或按季度預(yù)繳，年度匯算清繳。
標準稅率：23%。
優(yōu)惠稅率：
8%：適用于特定的食品、藥品、餐飲服務(wù)、酒店住宿、部分文化體育活動門票等。
5%：適用于基本食品（如面包、牛奶、肉類、果蔬）、書籍、兒童用品等。
0%：主要適用于出口貨物、歐盟內(nèi)部跨境B2B供貨、國際運輸服務(wù)等。
登記門檻：波蘭沒有強制增值稅登記的Zui低年銷售額門檻。只要從事應(yīng)稅經(jīng)濟活動，原則上都需要進行增值稅登記。但小型企業(yè)可自愿申請適用 “小額納稅人” 制度，免繳增值稅（但也不能抵扣進項稅），其年營業(yè)額限額為 20萬茲羅提。
歐盟內(nèi)部交易：需通過 EU VAT (VIES) 系統(tǒng)申報歐盟內(nèi)的B2B交易。
當波蘭公司向非居民支付某些款項時，需要源泉扣繳預(yù)提稅：
股息、利潤分配：標準稅率 19%。若符合歐盟母子公司指令條件，或與所在國有稅收協(xié)定，可能降至 0%。
利息、特許權(quán)使用費：標準稅率 20%。根據(jù)與大多數(shù)國家（包括中國）的稅收協(xié)定，稅率通常降至 5% 或10%。
向非居民個人支付董事費、服務(wù)費等：通常為 20%。
房地產(chǎn)稅：對土地、建筑物及其部分征稅。稅率由市議會制定，在國家規(guī)定的上限內(nèi)浮動（例如，對建筑物稅率在0.17% -0.89%之間）。這是不可抵扣企業(yè)所得稅的成本。
民法交易稅：對某些商業(yè)交易（如出售不動產(chǎn)）征收，稅率固定（如不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓為2%）。
社會保險：雇主負擔部分約為員工毛工資的 20.48%（包括養(yǎng)老金、傷殘金、疾病保險等）。這是企業(yè)人力成本的重要組成部分。
健康保險：約為員工收入的9%，從員工工資中扣除，但個人繳納的部分可以部分抵扣個稅。
“線性稅”或“一次性稅”：針對自由職業(yè)者和小微企業(yè)的簡化稅收制度，不屬于公司稅范疇。
波蘭為吸引和鼓勵投資，提供了多項極具吸引力的優(yōu)惠政策：
1. 波蘭投資稅收減免這是Zui主要的激勵工具，適用于在特定地區(qū)（通常為經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)）進行的合格新投資。
形式：企業(yè)所得稅減免，Zui高可達合格投資成本的 50%。
條件：創(chuàng)造新的就業(yè)崗位并維持一定期限，Zui低投資額根據(jù)地區(qū)不同從1000萬到1億茲羅提不等。
申請：需與政府簽署支持協(xié)議，在投資開始前申請。
非?？犊膬?yōu)惠政策，旨在鼓勵企業(yè)進行研發(fā)活動。
內(nèi)容：符合條件的研發(fā)費用，在計算企業(yè)所得稅時，可享受高達200%的扣除（即1茲羅提的研發(fā)支出可按2茲羅提從應(yīng)稅利潤中扣除）。
范圍：包括研發(fā)人員工資、材料費、專家咨詢費、知識產(chǎn)權(quán)保護費等。
內(nèi)容：對符合條件的知識產(chǎn)權(quán)（如專利、軟件版權(quán)等）產(chǎn)生的收入，適用 5% 的優(yōu)惠企業(yè)所得稅稅率。
目的：鼓勵企業(yè)將高附加值的研發(fā)和知識產(chǎn)權(quán)持有活動放在波蘭。
波蘭設(shè)有14個特別經(jīng)濟區(qū)，區(qū)內(nèi)合格投資者可享受：
企業(yè)所得稅豁免：基于投資額和新創(chuàng)就業(yè)，可享受Zui高15年的所得稅全部或部分減免。
房地產(chǎn)稅豁免：Zui高可享受50% 的減免。
在企業(yè)合并、分立、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等符合規(guī)定的重組中，可享受遞延納稅的待遇。
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