海南稅收優(yōu)惠和全球稅收洼地
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特殊稅收安排，零關(guān)稅，簡稅制，低稅率。關(guān)稅，0到1加持；企稅和個稅，1到2扶持，雙15%震撼登場。10萬免稅商品實施。
1.進出口關(guān)稅（流轉(zhuǎn)稅）：零關(guān)稅商品稅目比例直接從21%漲到74%，由目前1900個稅目擴大至6637個稅目，全部商品稅目8960項，含蓋化妝品，電子產(chǎn)品，汽車多個品類。封關(guān)后零關(guān)稅水平約達到98%，Zui終形成僅保留煙、酒、油、車的極簡征稅商品目錄（187個稅號）。島民與游客：離島免稅購物額度10萬元/年，本地居民享受全球好物。整個海南島變成了免稅城/免稅倉/免稅港。
2. 關(guān)稅對比表格 海南關(guān)稅和內(nèi)地關(guān)稅，周邊東盟國家關(guān)稅對比
商品類別 | 海南（清單內(nèi)） | 中國內(nèi)地 | 東盟國家 |
紡織品 | 0% | 10%-25% | 15%-20% |
電子產(chǎn)品 | 0% | 5%-15% | 5%-15% |
機械設(shè)備 | 0% | 0%-10% | 0%-15% |
水果/蔬菜 | 0% | 5%-20% | 5%-15% |
肉類/乳制品 | 0% | 12%-20% | 15%-40% |
3. 企業(yè)稅：對注冊在自貿(mào)港并實質(zhì)性運營企業(yè)(負面清單行業(yè)外)，減按15%征收企業(yè)所得稅。條件是：A.公司銀行基本戶在海南，員工工資由基本戶發(fā)放。B.企業(yè)必須符合《海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中的鼓勵類產(chǎn)業(yè)，如旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等。C.企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入需占總收入額的60%以上。D.公司需要在實際地點擁有辦公場所，并實際運營。E.員工條件至少3名累計在自由貿(mào)易港居住滿183天的從業(yè)人員。F.公司需為員工繳納社保。
4.個人稅：其來源于海南的綜合所得和經(jīng)營所得，按3%、10%、15%三檔超額累進稅率征收（內(nèi)地Zui高邊際稅率45%）。享受條件：A.累計居住滿183天，其中實際居住不少于90天（合理離島出差、休假可計入）；B.年收入30萬元以上，或為海南省認定的人才；C.以單位職工身份連續(xù)繳納社保6個月以上（含12月當月）；D.特殊行業(yè)：航空、航運、海洋油氣勘探等無法滿足居住要求的行業(yè)，需繳納社保6個月以上并簽訂1年以上勞動合同。
5.個稅對比表
稅種 | 海南 | 中國香港 | 新加坡 | 美國 | 英國 |
個人所得稅 | 15% | 2%-17% | 0%-24% | 10%-37% | 0%-45% |
企業(yè)所得稅 | 15% | 16.5% | 17% | 21% | 19%、25% |
個人消費稅 | 無 | 無 | 9%GST | 7.5%-12% | 煙、酒21% |
企業(yè)增值稅 | 0%-13% | 無 | 9%GST | 2.9%-10.75%
| 20%VAT(部分0%或5%) |
社保 | 1,651.6元 (Zui低繳費額) | 約327 - 1,380元 | 約 0 - 13,586元 | 約1,090 - 16,820元 | 約 0 - 10,237元 |
6.免征海南省地方收入的文化事業(yè)建設(shè)費。只要你是在海南本島（不含三沙市）從事廣告業(yè)或娛樂業(yè)的企業(yè)，從2025年10月1日起，在繳納文化事業(yè)建設(shè)費時，屬于地方收入的部分就可以全額免除。對于按季度繳費的企業(yè)，可以從第四季度開始完整享受免征優(yōu)惠。
7.其它流轉(zhuǎn)稅：除了關(guān)稅之外，增值稅和消費稅都屬于流轉(zhuǎn)稅范疇。海南并非簡單地取消增值稅，而是全島封關(guān)運作時，將增值稅、消費稅、車輛購置稅、城市維護建設(shè)稅及教育費附加等稅費進行簡并，在貨物和服務(wù)零售環(huán)節(jié)征收銷售稅 。這種稅制安排有利于內(nèi)地貨物進入海南自由貿(mào)易港后，與零關(guān)稅進口貨物以不同的含稅價格公平競爭，還有利于降低海南本地的生產(chǎn)生活成本。同時，貨物由內(nèi)地進入海南自由貿(mào)易港，按照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定退還已征收的增值稅、消費稅 。
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