隨著國務(wù)院《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》的正式實(shí)施，電商行業(yè)將徹底告別“紅利期”。
本次新規(guī)通過“平臺(tái)強(qiáng)制報(bào)送+稅務(wù)數(shù)據(jù)穿透”機(jī)制，首次實(shí)現(xiàn)電商交易全鏈條稅務(wù)監(jiān)管。無論你是年銷百萬的個(gè)體戶，還是坐擁千萬流量的大主播，都必須直面“交稅”這道必答題。
估計(jì)這個(gè)還不是Zui重要的，這些年積累沉淀的各種賬，如果有問題的估計(jì)問題嚴(yán)重了。尤其是涉稅風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重的，早幾年如果沒有注銷的，估計(jì)現(xiàn)在晚了，改補(bǔ)就要補(bǔ)了，沒得說了。

上個(gè)月，電商企業(yè)更是頻頻爆出被稅務(wù)稽查補(bǔ)稅。而身邊朋友也陸續(xù)碰到過稅的事情，前段時(shí)間稅務(wù)局的人直接去公司核實(shí)查賬等。還有朋友突然要補(bǔ)稅很大的金額，之前都是沒問題的。

只要你的企業(yè)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)！

那么這風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)就一直存在！

過去不查，只是因?yàn)槎悇?wù)局還沒有關(guān)注到你

現(xiàn)今的稅務(wù)稽查手段更多樣化，排查力度更大，稽查技術(shù)也更先進(jìn)，電商企業(yè)老板們，切莫再因?yàn)閮e幸心理，還一直忽視這些風(fēng)險(xiǎn)。

合規(guī)化是企業(yè)發(fā)展必經(jīng)之路，沒啥可說的，各位老板抓緊看看自己公司的賬是真的~

本文以“總分總”結(jié)構(gòu)拆解新規(guī)核心，既講透政策邏輯，也給出實(shí)操方案。

電商稅收政策Zui新解讀!
電商創(chuàng)業(yè)者們，一項(xiàng)影響所有電商從業(yè)者的稅務(wù)新規(guī)已經(jīng)正式實(shí)施！淘寶、京東、抖音、拼多多等各大平臺(tái)都將被要求定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送經(jīng)營數(shù)據(jù)，這意味著電商行業(yè)正式進(jìn)入"數(shù)據(jù)透明化"監(jiān)管新時(shí)代。

01
01新規(guī)重點(diǎn)內(nèi)容速覽
1.誰需要申報(bào)？

所有平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者（企業(yè)店鋪、個(gè)人店鋪）

直播帶貨主播、代運(yùn)營機(jī)構(gòu)等從業(yè)者

例外：配送員、家政服務(wù)等便民勞務(wù)人員暫不納入

2.報(bào)送什么內(nèi)容？

基礎(chǔ)信息：營業(yè)執(zhí)照、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼等

經(jīng)營數(shù)據(jù)：季度銷售額、退貨金額等（jingque到元）

3.什么時(shí)候開始？

首次報(bào)送：2025年10月（報(bào)送7-9月數(shù)據(jù)）

后續(xù)每季度定期報(bào)送

02
02納稅標(biāo)準(zhǔn)變化詳解
1.增值稅新標(biāo)準(zhǔn)

季度≤30萬：繼續(xù)享受免稅優(yōu)惠

年≤500萬：1%優(yōu)惠稅率

年＞500萬：13%標(biāo)準(zhǔn)稅率（需升級(jí)一般納稅人）

2.所得稅怎么算？

個(gè)體工商戶：

查賬征收：5%-35%超額累進(jìn)

核定征收：0.5%-2.1%（行業(yè)差異）

有限公司：

利潤≤300萬：5%優(yōu)惠稅率

利潤＞300萬：25%標(biāo)準(zhǔn)稅率

03
03三大稽查紅線預(yù)警
1.收入異常

平臺(tái)數(shù)據(jù)＞10萬但零申報(bào)

后果：補(bǔ)稅+0.5-5倍罰款

2.納稅人資格異常

年收入＞500萬仍按小規(guī)模納稅

后果：強(qiáng)制認(rèn)定+進(jìn)項(xiàng)稅作廢

3.成本異常

發(fā)票缺口率＞30%

后果：核定利潤補(bǔ)稅

04
04緊急合規(guī)指南
1.立即行動(dòng)

梳理各平臺(tái)交易數(shù)據(jù)

補(bǔ)全歷史申報(bào)記錄

建立合規(guī)賬務(wù)體系

2.長期策略

轉(zhuǎn)型品牌化經(jīng)營

布局跨境電商

優(yōu)化稅務(wù)架構(gòu)

05
05專業(yè)建議
1.小微企業(yè)

設(shè)立多個(gè)個(gè)體工商戶

享受增值稅1%優(yōu)惠稅率

申請(qǐng)核定征收政策

2.中大型企業(yè)

合理規(guī)劃納稅人身份

設(shè)立采購中心降低成本

利用區(qū)域性稅收優(yōu)惠

特別提醒：新規(guī)實(shí)施過渡期內(nèi)，建議商家盡快完成稅務(wù)合規(guī)整改，避免被列入重點(diǎn)監(jiān)管名單。

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日前，司法部、稅務(wù)總局負(fù)責(zé)人就《規(guī)定》有關(guān)問題回答了記者提問。

問

請(qǐng)簡(jiǎn)要介紹一下制定《規(guī)定》的背景。

答：黨中央、國務(wù)院高度重視平臺(tái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，強(qiáng)調(diào)要把握平臺(tái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律，建立健全平臺(tái)經(jīng)濟(jì)治理體系。黨的二十屆三中全會(huì)《決定》提出，健全平臺(tái)經(jīng)濟(jì)常態(tài)化監(jiān)管制度，健全有利于高質(zhì)量發(fā)展、社會(huì)公平、市場(chǎng)統(tǒng)一的稅收制度。近年來，我國平臺(tái)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，在優(yōu)化資源配置、推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)、拓展市場(chǎng)空間等方面發(fā)揮了積極作用?；ヂ?lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)記錄的平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員的身份信息和收入信息，是開展稅收監(jiān)管的重要基礎(chǔ)。但與傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)形態(tài)不同，平臺(tái)經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)出強(qiáng)流動(dòng)性和高虛擬化特征，稅收監(jiān)管缺乏有效信息，加之現(xiàn)行法律行政法規(guī)缺乏關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送的具體規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)無法及時(shí)全面掌握相關(guān)涉稅信息，有必要制定專門行政法規(guī)，建立健全互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送制度，提升稅收服務(wù)和管理效能，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，營造線上線下公平統(tǒng)一的稅收環(huán)境，促進(jìn)平臺(tái)經(jīng)濟(jì)規(guī)范健康發(fā)展。

問

制定這部行政法規(guī)的意義體現(xiàn)在哪些方面？

答：《規(guī)定》出臺(tái)對(duì)于健全平臺(tái)經(jīng)濟(jì)治理機(jī)制，規(guī)范平臺(tái)經(jīng)濟(jì)稅收秩序，促進(jìn)平臺(tái)經(jīng)濟(jì)規(guī)范健康持續(xù)發(fā)展具有重要意義。一是有利于促進(jìn)稅收法治公平?！兑?guī)定》將促進(jìn)平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員依法申報(bào)納稅，營造線上線下公平統(tǒng)一的稅收環(huán)境。國家稅務(wù)總局前期在部分省市開展的試點(diǎn)表明，絕大多數(shù)平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員的稅收負(fù)擔(dān)不會(huì)因信息報(bào)送而增加，而存在隱匿收入等情況的經(jīng)營者，其稅收負(fù)擔(dān)會(huì)回歸正常水平，這是稅收公平的應(yīng)有之義。二是有利于平臺(tái)經(jīng)濟(jì)規(guī)范健康持續(xù)發(fā)展。《規(guī)定》有助于推動(dòng)部門協(xié)同共治，促進(jìn)對(duì)平臺(tái)內(nèi)不當(dāng)經(jīng)營行為的及時(shí)有效監(jiān)管，更及時(shí)發(fā)現(xiàn)平臺(tái)“內(nèi)卷式”競(jìng)爭(zhēng)、虛假“shuadan”騙取流量等不當(dāng)經(jīng)營行為，促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)各類經(jīng)營主體合規(guī)經(jīng)營、有序競(jìng)爭(zhēng)、健康發(fā)展，更好維護(hù)平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者、從業(yè)人員及消費(fèi)者的合法權(quán)益。合規(guī)守信的企業(yè)特別是中小微企業(yè)，將在公平的市場(chǎng)環(huán)境中獲得更多的發(fā)展機(jī)會(huì)。

問

互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)報(bào)送涉稅信息的內(nèi)容和時(shí)限要求分別是什么？

答：互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)按季度報(bào)送涉稅信息，應(yīng)當(dāng)在每季度終了的次月內(nèi)，按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的身份信息、收入信息的具體類別和內(nèi)容，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員的身份信息以及上季度收入信息。按照這一要求，本《規(guī)定》施行后，互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)將于今年10月份第一次報(bào)送平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員的身份信息、收入信息。為更好落實(shí)《規(guī)定》，國家稅務(wù)總局正在加緊制定有關(guān)配套公告，細(xì)化首次報(bào)送涉稅信息等具體安排，并將“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”對(duì)接互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)，做好政策解讀與培訓(xùn)輔導(dǎo)，幫助互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)在10月份順利完成首次報(bào)送涉稅信息的工作。

問

哪些涉稅信息是免予報(bào)送的，為什么？

答：《規(guī)定》對(duì)以下涉稅信息免予報(bào)送：一是在互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)內(nèi)從事配送、運(yùn)輸、家政等便民勞務(wù)活動(dòng)的從業(yè)人員的收入信息。主要考慮：根據(jù)試點(diǎn)情況，這部分從業(yè)人員的收入因依法享受各種稅收優(yōu)惠，基本無須納稅，并且人數(shù)眾多，免予報(bào)送收入信息可減輕平臺(tái)企業(yè)的報(bào)送負(fù)擔(dān)。二是平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員在《規(guī)定》施行前的涉稅信息，按照法不溯及既往的原則，不需要報(bào)送。

問

為減輕互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)報(bào)送負(fù)擔(dān)，《規(guī)定》作了哪些規(guī)定？

答：一是互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)按照規(guī)定為平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員辦理扣繳申報(bào)、代辦申報(bào)等涉稅事項(xiàng)時(shí)已填報(bào)的涉稅信息，不需要重復(fù)報(bào)送。二是在互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)內(nèi)從事配送、運(yùn)輸、家政等便民勞務(wù)活動(dòng)的從業(yè)人員的收入信息，免予報(bào)送。三是工業(yè)和信息化、人力資源社會(huì)保障、交通運(yùn)輸、市場(chǎng)監(jiān)管、網(wǎng)信等部門應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)涉稅信息共享。通過信息共享能夠獲取的涉稅信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得要求互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)重復(fù)報(bào)送。四是稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提供安全可靠的涉稅信息報(bào)送渠道，積極運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，提供直連報(bào)送、上傳導(dǎo)入等接口服務(wù)，并做好政策解讀以及問題解答等咨詢服務(wù)。

問

《規(guī)定》關(guān)于保障涉稅信息安全作了哪些規(guī)定？

答：一是互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定，規(guī)范保存平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員涉稅信息。二是稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)獲取的涉稅信息依法保密，依照法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定建立涉稅信息安全管理制度，落實(shí)數(shù)據(jù)安全保護(hù)責(zé)任，保障涉稅信息安全。長期以來，稅務(wù)機(jī)關(guān)持續(xù)加強(qiáng)納稅人信息保密工作，建立健全了一整套制度、機(jī)制和技術(shù)體系，切實(shí)保護(hù)納稅人數(shù)據(jù)安全。涉稅信息報(bào)送后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照本《規(guī)定》上述要求，進(jìn)一步完善涉稅信息數(shù)據(jù)安全管理制度，對(duì)收集到的平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員相關(guān)信息，采取加密、訪問控制等措施，切實(shí)保障信息的安全性和保密性。

問

《規(guī)定》施行將對(duì)相關(guān)納稅人稅負(fù)產(chǎn)生怎樣影響？

答：《規(guī)定》施行對(duì)平臺(tái)企業(yè)以及絕大多數(shù)平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員的稅負(fù)不會(huì)產(chǎn)生大的影響。一是互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)只需依法履行涉稅信息報(bào)送的程序性義務(wù)，其自身稅負(fù)不會(huì)變化；二是平臺(tái)內(nèi)絕大多數(shù)合規(guī)經(jīng)營者和從業(yè)人員的稅負(fù)不會(huì)變化；三是平臺(tái)內(nèi)眾多中小微企業(yè)和低收入從業(yè)人員因可享受稅收優(yōu)惠，其稅負(fù)不會(huì)變化。如，商戶月銷售額不超10萬元可享受增值稅免稅優(yōu)惠政策，綜合所得年收入不超過12萬元的平臺(tái)內(nèi)從業(yè)人員，在享受各項(xiàng)扣除后，也基本無需繳納個(gè)人所得稅。但此前存在隱匿收入等情況的部分平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員，將按照平臺(tái)企業(yè)報(bào)送的涉稅信息依法納稅，其稅負(fù)會(huì)恢復(fù)到正常水平。

問

稅務(wù)機(jī)關(guān)將如何保障《規(guī)定》更好落地見效？

答：《規(guī)定》施行后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將著重開展以下三方面工作：一是抓緊完善配套制度。稅務(wù)總局將盡快制定有關(guān)配套公告，細(xì)化報(bào)送涉稅信息的相關(guān)主體、具體類別和內(nèi)容、報(bào)送要求和口徑，從實(shí)操角度進(jìn)一步明確“誰來報(bào)、報(bào)什么、怎么報(bào)”等問題。二是做好信息系統(tǒng)改造。進(jìn)一步優(yōu)化完善信息系統(tǒng)功能，做好直連報(bào)送、上傳導(dǎo)入等系統(tǒng)對(duì)接保障工作，為互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)提供快捷高效、安全可靠的報(bào)送渠道。三是廣泛組織培訓(xùn)輔導(dǎo)。為互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)提供政策解讀以及問題解答等咨詢服務(wù)，同步配套制定數(shù)據(jù)直連接入全流程指引、操作指南等有關(guān)文件，輔導(dǎo)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)順利報(bào)送涉稅信息。上述工作都將在今年10月前，也就是平臺(tái)企業(yè)按《規(guī)定》要求第一次報(bào)送平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員的身份信息、收入信息前完成，確?！兑?guī)定》順暢實(shí)施，更好落地見效。