在現(xiàn)在稅務(wù)部門稽查企業(yè)是否虛開增值稅發(fā)票案件，早已超越了僅核對“合同流”和“資金流”的初級階段了！現(xiàn)在的稅務(wù)稽查是全方面、立體化的，旨在構(gòu)建一個(gè)完整的證據(jù)鏈、穿透表面現(xiàn)象看清業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。尤其是在年度這個(gè)重點(diǎn)時(shí)間段，結(jié)合金稅四期的大數(shù)據(jù)、云計(jì)算監(jiān)管，稅務(wù)部門可以迅速追蹤到企業(yè)是否存在虛開行為！

企業(yè)經(jīng)營情況和合理性分析

1、經(jīng)營規(guī)模與能力匹配

若企業(yè)僅為注冊資金幾萬元、員工只有幾個(gè)人、辦公地點(diǎn)只有小幾十平米的公司，但每年的銷售額卻能達(dá)到數(shù)億元，這就明顯不符合商業(yè)邏輯，就會被稅務(wù)系統(tǒng)預(yù)警并稽查。

2、毛利率水平分析

稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)行業(yè)的平均利潤率、毛利率等數(shù)據(jù)，判斷企業(yè)是否存在長期大幅偏離行業(yè)平均水平，若出現(xiàn)異常情況就會被稅務(wù)部門稽查。

上下游企業(yè)關(guān)聯(lián)性調(diào)查

1、上游供應(yīng)商核查

稅務(wù)機(jī)關(guān)會核查企業(yè)的上游供應(yīng)商的注冊地址、法人、股東等信息是否與本企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系。

2、下游客戶核查

核查分析銷售客戶是否集中、銷售產(chǎn)品，是否與本企業(yè)主營業(yè)務(wù)相關(guān)。如建材生產(chǎn)企業(yè)突然大額銷售電子類產(chǎn)品給下游客戶企業(yè)。

利用大數(shù)據(jù)工具

1、發(fā)票軌跡全監(jiān)控

從企業(yè)的發(fā)票開具、抵扣和作廢，發(fā)票的整個(gè)生命周期都在系統(tǒng)監(jiān)控下，當(dāng)一張發(fā)票出現(xiàn)問題，其上下游的所有關(guān)聯(lián)發(fā)票都會被快速鎖定。

2、多維度數(shù)據(jù)比對

稅務(wù)系統(tǒng)會交叉比對企業(yè)的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)、社保繳納數(shù)據(jù)、銀行賬戶數(shù)據(jù)等，任何一項(xiàng)出現(xiàn)不一致都會被預(yù)警和稅務(wù)稽查。

總結(jié)

稅務(wù)稽查虛開發(fā)票企業(yè)是一個(gè)從“單點(diǎn)核查”到“立體”的過程，稽查人員會將所有的線索碎片拼接起來，還原業(yè)務(wù)Zui真實(shí)的面貌。對企業(yè)而言，唯一的應(yīng)對之道就是業(yè)務(wù)的真實(shí)性，這才是防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本。