個體工商戶的財稅知識還一頭霧水？要不要建賬？一般都要繳納什么稅？有什么優(yōu)惠政策？這份Zui新Zui全的知識大全請查收！

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什么是個體工商戶？

與其他組織有什么區(qū)別？

個體工商戶是指在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準登記，從事工商經(jīng)營活動的自然人或者家庭。

個體工商戶包括：

（一）依法取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照，從事生產(chǎn)經(jīng)營的個體工商戶；

（二）經(jīng)政府有關(guān)部門批準，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢等有償服務(wù)活動的個人；

（三）其他從事個體生產(chǎn)、經(jīng)營的個人。

附：個體工商戶與其他組織的區(qū)別

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個體工商戶必須建賬嗎？

有什么建賬標準？

凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營并有固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的個體工商戶，都應(yīng)當設(shè)置、使用和保管賬簿及憑證, 并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算。

 注：月銷售（營業(yè)）額是指個體工商戶上一個納稅年度月平均銷售額或營業(yè)額；新辦的個體工商戶為業(yè)戶預(yù)估的當年度經(jīng)營期月平均銷售額或營業(yè)額。

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個體工商戶

要繳納哪些稅？有哪些優(yōu)惠？

個體工商戶可以是一般納稅人，也可以是小規(guī)模納稅人，所以：

增值稅

（一）滿足一定銷售額標準免稅

1.對月銷售額10萬以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

2.小規(guī)模季度免稅銷售額30萬，只有在納稅人開具普票時享受，開具專票的不得享受！此優(yōu)惠3%征收率的可以享受。

3.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

政策執(zhí)行期：2023年1月1日至2027年12月31日

（二）即征即退和免征

附加稅費

1.個體工商戶減征“六稅兩費”政策

由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。

政策執(zhí)行期：自2024年1月1日至2027年12月31日

2.個體工商戶可免征印花稅

個體工商戶的以下憑證，免征印花稅：

財產(chǎn)所有權(quán)人將財產(chǎn)贈與政府、學(xué)校、社會福利機構(gòu)、慈善組織書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；個人與電子商務(wù)經(jīng)營者訂立的電子訂單。

個人所得稅

個體戶個人所得稅征收方式分為查賬征收和核定征收，核定征收具體又分為定期定額，核定應(yīng)稅所得率、核定應(yīng)稅所得額方式。

2022年度的“個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳”正在進行時，個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，且實行查賬征收的，需要辦理個人所得稅匯算清繳納稅申報，向稅務(wù)機關(guān)報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》。

合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，應(yīng)分別填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）從兩處以上取得經(jīng)營所得的，選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯總申報，還需要報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（C表）》。

1.核定征收

1）采用定期定額方式，個人所得稅根據(jù)附征率（具體以各地實際政策為準）進行核定征收。在時，個人所得稅按月不超過3萬元（按季度不超過9萬）免征。

應(yīng)納個人所得稅額=營業(yè)(銷售)收入額×附征率

2）采用核定應(yīng)稅所得率方式（通常為自開票的小規(guī)模納稅人），個人所得稅計算方法為：

應(yīng)納稅所得額＝收入總額×應(yīng)稅所得率

應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率

2.查賬征收

納稅人取得經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，按年計算個人所得稅，納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》及其他相關(guān)資料，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報，并預(yù)繳稅款。

優(yōu)惠政策：

注意！小規(guī)模納稅人的個體戶可以開具增值稅專用！

依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅管理等有關(guān)事項的公告》，增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用的，可以自愿使用增值稅管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機關(guān)不再為其增值稅專用。

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個體戶常見問題答疑

1.個體戶業(yè)主的工資薪金支出能否稅前扣除？

答：不能。個體戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。

2.個體戶業(yè)主的社保和住房公積金支出能否稅前扣除？

答：看情況。個體工商戶按照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、生育保險費、工傷保險費和住房公積金，準予扣除。個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，以當?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基數(shù)，分別在不超過該計算基數(shù)5%標準內(nèi)的部分據(jù)實扣除；超過部分，不得扣除。

3、哪些支出不能在個體工商戶經(jīng)營所得個人所得稅前扣除？

答：下列支出不得扣除：（一）個人所得稅稅款；（二）稅收滯納金；（三）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（四）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；（五）贊助支出；（六）用于個人和家庭的支出；（七）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；（八）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準扣除的支出。

4.個體工商戶生產(chǎn)、生活費用如何稅前扣除?

答：分情況。個體工商戶生產(chǎn)、生活費用稅前扣除的方法如圖所示：

5.個體戶可以用個人戶收款嗎？

答：個體工商戶，是允許以個人賬戶收款的，稅款從投資者個人的銀行賬戶代扣即可，但為了與家庭消費相區(qū)分，建議在銀行開設(shè)對公賬戶或者單獨設(shè)置一個微信、支付寶賬號用于收付款，避免公私不分。

6.個體工商戶申請貨運時，還預(yù)征個人所得稅嗎？

答：自2021年4月1日起，個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個人申請貨物運輸業(yè)增值稅時，稅務(wù)機關(guān)不再預(yù)征個人所得稅，而是由納稅人依法自行申報繳納。