物流公司在為其他企業(yè)提供服務(wù)時難免會因為意外導(dǎo)致貨物損失，那么對于雙方企業(yè)來說，物流公司的賠償款應(yīng)該如何進行稅務(wù)申報，通過以下幾個常見問題來了解一下吧。

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提問：

我公司和一家物流公司簽訂了物流運輸合同，但是物流公司因保管不當(dāng)，導(dǎo)致貨品丟失。物流公司就此對我公司進行賠償，但要求我公司就這筆賠償金開具增值稅專用發(fā)票，我公司需要開具嗎？

答：這筆賠償金不屬于應(yīng)稅范圍，無需開具增值稅發(fā)票。雖然您公司收到了物流公司支付的損失賠償金，但實際上您公司未向物流公司銷售商品或提供服務(wù)，不屬于增值稅應(yīng)稅項目，因此取得的賠償金不需要開具發(fā)票。

政策依據(jù)

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十八條：銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

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提問：

這筆賠償金是屬于“價外費用”嗎？可以據(jù)此開具增值稅專用發(fā)票嗎？

答：不屬于。價外費用中的“賠償金”是指銷售方向購買方收取的賠償金。但物流公司支付的賠償金不是發(fā)生應(yīng)稅行為時支付的價外費用，不屬于開具發(fā)票的范圍，因此不可開具發(fā)票。

政策依據(jù)

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》（財政部國家稅務(wù)總局第50號令）第十二條：條例第六條款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。

但下列項目不包括在內(nèi)：

（一）受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅；

（二）同時符合以下條件的代墊運輸費用：

1.承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的；

2.納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。

（三）同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費：

1.由國務(wù)院或者財政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費；

2.收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)；

3.所收款項全額上繳財政。

（四）銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。

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提問：

物流公司支付的該筆賠償金是否可以稅前扣除？

答：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

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提問：

物流公司未取得增值稅專用發(fā)票，要以什么憑證作為稅前扣除憑證呢？

答：《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十條規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目不屬于應(yīng)稅項目的，對方為單位的，以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證；對方為個人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。