研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策歷經(jīng)多次調(diào)整完善，執(zhí)行力度越來越大、范圍越來越廣，在鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入、激發(fā)創(chuàng)新活力方面發(fā)揮了重要作用。調(diào)研發(fā)現(xiàn)，稅務(wù)部門在落實政策時仍面臨一些風(fēng)險，包括稅務(wù)部門有時難以準(zhǔn)確判斷企業(yè)研發(fā)活動的真實性、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定與研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策之間的差異、企業(yè)錯誤判斷研發(fā)活動誤享優(yōu)惠等。

結(jié)合國家稅務(wù)總局新余市稅務(wù)局的實踐，筆者認(rèn)為，可采取優(yōu)化服務(wù)、全流程監(jiān)管、風(fēng)險防控相結(jié)合的方式，確保政策精 準(zhǔn)落實，嚴(yán)防騙享風(fēng)險。

強(qiáng)化政策宣傳與精準(zhǔn)輔導(dǎo)。以新余市稅務(wù)局的實踐為例，該局抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組成專家輔導(dǎo)團(tuán)隊，針對不同行業(yè)、不同規(guī)模企業(yè)定制培訓(xùn)內(nèi)容，并結(jié)合典型案例解析研發(fā)費(fèi)用歸集范圍、輔助賬設(shè)置、留存?zhèn)洳橘Y料等關(guān)鍵要點(diǎn)，通過線下集中培訓(xùn)和線上直播、短視頻等新媒體形式，為納稅人詳細(xì)解讀研發(fā)費(fèi)用加計扣除等相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，提高政策普及率。

深化部門協(xié)同管理。稅務(wù)部門與科技部門建立高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定聯(lián)合培育機(jī)制，定期交換研發(fā)費(fèi)用、高新技術(shù)企業(yè)、科技中小企業(yè)資質(zhì)信息等數(shù)據(jù)，聯(lián)合開展高新技術(shù)企業(yè)申報專題培訓(xùn)，重點(diǎn)輔導(dǎo)研發(fā)項目管理、項目費(fèi)用歸集、加計扣除申報等內(nèi)容，引導(dǎo)企業(yè)規(guī)范研發(fā)項目管理和費(fèi)用歸集，確保政策享受合規(guī)。

加強(qiáng)資料審核與校驗比對，市、縣（區(qū)）局兩級聯(lián)動，由縣（區(qū)）局先對企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料和企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行審核，市局再按10%的比例進(jìn)行抽查復(fù)核，嚴(yán)格審查企業(yè)提供的研發(fā)項目立項文件、費(fèi)用歸集憑證、研發(fā)人員名單和成果證明等資料，重點(diǎn)關(guān)注費(fèi)用歸集準(zhǔn)確性與研發(fā)活動的真實性，防止企業(yè)虛增研發(fā)費(fèi)用。

強(qiáng)化后續(xù)管理與風(fēng)險監(jiān)控。匯算清繳及預(yù)繳申報后，針對研發(fā)費(fèi)用突增、研發(fā)人員人工費(fèi)占比過高、直接投入費(fèi)用畸高畸低等風(fēng)險疑點(diǎn)，設(shè)計多維度風(fēng)險指標(biāo)，利用大數(shù)據(jù)定期篩查享受加計扣除優(yōu)惠的疑點(diǎn)企業(yè)，分級分類開展案頭分析，對異常企業(yè)實施標(biāo)簽化管理，分批開展后續(xù)核查。

組織專業(yè)團(tuán)隊對抽核疑點(diǎn)企業(yè)集中開展核查，統(tǒng)一全市后續(xù)管理的執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)，確保后續(xù)管理執(zhí)行的一致性和公平性。

市局指導(dǎo)縣（區(qū)）局開展全面的后續(xù)管理工作，及時給予政策支持，解決主管局與企業(yè)雙方的政策分歧。

組織專業(yè)團(tuán)隊再次集中辦公，對縣（區(qū)）局的后續(xù)管理工作進(jìn)行復(fù)核。為提高研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策執(zhí)行效果，所得稅科加強(qiáng)與風(fēng)控、稽查等部門的協(xié)作，確保能夠及時發(fā)現(xiàn)并處理高風(fēng)險企業(yè)，防止政策騙享風(fēng)險。

通過加強(qiáng)研發(fā)費(fèi)用加計扣除管理，新余市稅務(wù)局2025年3月共調(diào)減研發(fā)費(fèi)用加計扣除金額1.9億元，查補(bǔ)稅款及滯納金1092萬元。