很多老板們是公司的原創(chuàng)人，經(jīng)過多年摸爬滾打才把公司做大，在創(chuàng)業(yè)初期，為了能夠掌控公司資源、提升業(yè)務(wù)效率，老板個人會和公司產(chǎn)生大量頻繁的資金往來。但是隨著征管趨勢日趨嚴(yán)格，原來的做法或多或少存在一些涉稅風(fēng)險，例如個人從公司借款、個人費用在公司報銷、關(guān)聯(lián)主體資金交易等。怎樣才能讓公司降低稅收成本，這些業(yè)務(wù)是否有調(diào)整的空間，這才是財務(wù)人員當(dāng)下應(yīng)當(dāng)考慮的問題。下面這六種方案一起了解一下吧！

1、個人持有上市公司、新三板公司股票，年終獲得分紅免稅。

上市公司分紅免稅政策：《財政部 國家稅務(wù)zongju 證監(jiān)會關(guān)于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關(guān)問題的通知》第一條規(guī)定，個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。

新三板分紅免稅政策：《財政部 稅務(wù)zongju 證監(jiān)會關(guān)于繼續(xù)實施全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》第一條規(guī)定，個人持有掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。

這里持有的股票是流通股，如果限售股則不能享受，需要待解禁后才能享受。另外持有時間超過一年是從證券結(jié)算機(jī)構(gòu)確認(rèn)的股權(quán)登記日開始的，我們一般看股票賬戶買入時間。

2、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的分紅免稅。

《財政部 國家稅務(wù)zongju關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》規(guī)定，外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅。

工作中遇到過一些大陸居民轉(zhuǎn)換成中國香港居民身份，以達(dá)到享受免稅政策的目的，但是在稅務(wù)征管部門存在一些爭議。2013年之前，港澳臺居民從中國大陸取得股息紅利所得一直適用財稅字〔1994〕20號的規(guī)定，享受免稅待遇。2013年，國務(wù)院批轉(zhuǎn)發(fā)展改革委等部門《關(guān)于深化收入分配制度改革的若干意見》（國發(fā)〔2013〕6號），提出了取消外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得免征個人所得稅的意向。但因財政部和國家稅務(wù)zongju至今未正式發(fā)文取消此項稅收優(yōu)惠，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)在實操中對政策的解讀和執(zhí)行方式存在差異。

3、股東發(fā)生的與企業(yè)經(jīng)營活動相關(guān)的支出。

個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者利潤分配，并納入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

另外在企業(yè)所得稅方面，只有公司實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在稅前列支，與收入無關(guān)的支出不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，與公司生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的個人消費、家庭消費都不能在公司報銷稅前扣除，匯算清繳時需要做納稅調(diào)增。

4、通過搭建結(jié)構(gòu)享受免稅政策。

這里并非將資金直接轉(zhuǎn)到股東個人名下，而是通過搭建有限公司模式，享受股息紅利免稅政策，從公司資金轉(zhuǎn)移?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條第二項，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。

在公司有盈利之后，一些股東害怕分紅交稅，一直讓利潤趴在賬上，以為這樣才是Zui安全的。其實不然，經(jīng)營風(fēng)險隨時存在，一旦外部環(huán)境發(fā)生不利變化，多年積累的財富將會受到重創(chuàng)，建議搭建可以做風(fēng)險隔離的股權(quán)架構(gòu)。

5、發(fā)工資、獎金或者提成。

現(xiàn)在工資薪金的個稅起征點是5000元，低于這個標(biāo)準(zhǔn)都是不用交稅的，如果算上扣除項目和專項附加扣除項目，可能會更高，也就是說一個人一年至少可以拿走6萬是免稅的。我曾經(jīng)遇到過一個公司，為了享受免稅政策，把七大姑八大姨都弄過來，從公司支取了60多萬，這樣的操作有點野蠻，建議大家還是合規(guī)納稅。

現(xiàn)在市場上很多人在說年終獎怎么籌劃，看起來很美好能省很多稅收，其實實操性并不大，因為絕大部分企業(yè)的年終獎是根據(jù)業(yè)務(wù)貢獻(xiàn)算出來的，而非以降低稅負(fù)為出發(fā)點，建議大家不要過分追求Zui低稅負(fù)。

6、股東個人和公司間合理的業(yè)務(wù)往來。

在日常業(yè)務(wù)中，除了正常的費用開始報銷外，也有一些股東將自己車輛按照市場價租給公司，或者申請商標(biāo)、專利等租給公司使用。當(dāng)然了，里面會通過一些籌劃，將稅負(fù)降到Zui低。舉個例子，張三在某地設(shè)立個體工商戶（核定征收），然后申請了一份商標(biāo)（或者直接購買），之后將商標(biāo)租給公司使用，每年可以獲得大額的特許權(quán)使用費，由于是個體戶是核定征收，假設(shè)綜合稅率是2%，以300萬為例，也就交6萬稅款。當(dāng)然了，如果不超過120萬，稅負(fù)可能更低。