前海15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實施范圍擴展至合作區(qū)全域。

2023年1月1日至2025年12月31日

河套深港科技創(chuàng)新合作區(qū)深圳園區(qū)特定封閉區(qū)域(即福田保稅區(qū)范圍)符合條件的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

以《河套深港科技創(chuàng)新合作區(qū)深圳園區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)目錄為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占收入總額60%以上。

開展實質(zhì)性運營。實質(zhì)性運營是指企業(yè)的實際管理機構(gòu)設(shè)在深圳園區(qū)特定封閉區(qū)域內(nèi)，并對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制。

2023年1月1日至2025年12月31日

集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的120%在稅前扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。

自2023年1月1日至2027年12月31日。

企業(yè)新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過500萬元的，仍按企業(yè)所得稅法實施條例、財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

自2024年1月1日至2027年12月31日。

境內(nèi)上市公司授予個人的股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，個人可自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎勵(即行權(quán))之日起，在不超過36個月的期限內(nèi)繳納個人所得稅。

在此期間內(nèi)離職的，應(yīng)在離職前繳清全部稅款。

2024年1月1日起執(zhí)行至2027年12月31日，納稅人在此期間行權(quán)的，可按上述執(zhí)行。納稅人在2023年1月1日后行權(quán)且尚未繳納全部稅款的，可按上述規(guī)定執(zhí)行，分期繳納稅款的期限自行權(quán)日起計算。

對在深圳園區(qū)工作的中國香港居民，其個人所得稅稅負超過中國香港稅負的部分予以免征。

實施范圍是《河套深港科技創(chuàng)新合作區(qū)深圳園區(qū)發(fā)展規(guī)劃》劃定的深圳園區(qū)即福田保稅區(qū)和皇崗口岸片區(qū)。

適用上述優(yōu)惠的所得包括來源于深圳園區(qū)的綜合所得、經(jīng)營所得以及經(jīng)地方政府認定的人才補貼性所得。

2023年1月1日起執(zhí)行至2027年12月31日

對前海工作的中國香港居民，其個人所得稅稅負超過中國香港稅負的部分予以免征

適用上述優(yōu)惠的所得包括來源于前海的綜合所得、經(jīng)營所得以及經(jīng)地方政府認定的人才補貼性所得

自2023年1月1日起執(zhí)行至2027年12月31日

持股期限超 1 年：個人持有掛牌公司的股票，持股期限超過 1 年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。

持股期限 1 個月以內(nèi)：個人持有掛牌公司的股票，持股期限在 1 個月以內(nèi)（含 1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額，適用 20% 的稅率計征個人所得稅。

持股期限 1 個月以上至 1 年：個人持有掛牌公司的股票，持股期限在 1 個月以上至 1 年（含 1年）的，其股息紅利所得暫減按 50% 計入應(yīng)納稅所得額，適用 20% 的稅率計征個人所得稅。

特殊情形下的稅款扣繳：掛牌公司派發(fā)股息紅利時，對截至股權(quán)登記日個人持股 1 年以內(nèi)（含 1年）且尚未zhuanrang的，掛牌公司暫不扣繳個人所得稅；待個人zhuanrang股票時，證券登記結(jié)算公司根據(jù)其持股期限計算應(yīng)納稅額，由證券公司等股票托管機構(gòu)從個人資金賬戶中扣收并劃付證券登記結(jié)算公司，證券登記結(jié)算公司應(yīng)于次月5 個工作日內(nèi)劃付掛牌公司，掛牌公司在收到稅款當月的法定申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納，并應(yīng)辦理全員全額扣繳申報。

2024年7月1日起至2027年12月31日

對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠。其中，新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房zhuanrang金額的，全部退還已繳納的個人所得稅；新購住房金額小于現(xiàn)住房zhuanrang金額的，按新購住房金額占現(xiàn)住房zhuanrang金額的比例退還出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅。

享受本公告規(guī)定優(yōu)惠政策的納稅人須同時滿足以下條件：

納稅人出售和重新購買的住房應(yīng)在同一城市范圍內(nèi)。同一城市范圍是指同一直轄市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）所轄全部行政區(qū)劃范圍。

出售自有住房的納稅人與新購住房之間須直接相關(guān)，應(yīng)為新購住房產(chǎn)權(quán)人或產(chǎn)權(quán)人之一。

自2024年1月1日至2025年12月31日。

自2024年12月1日起，在全國正式推廣應(yīng)用數(shù)電發(fā)票數(shù)電發(fā)票是《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》中“電子發(fā)票”的一種，是將發(fā)票的票面要素全面數(shù)字化、號碼全國統(tǒng)一賦予、開票額度智能授予、信息通過稅務(wù)數(shù)字賬戶等方式在征納主體之間自動流轉(zhuǎn)的新型發(fā)票。數(shù)電發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。

自2024年12月1日起，在我國民航旅客運輸服務(wù)領(lǐng)域推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票--航空運輸電子客票行程單，將進一步便利廣大旅客出行和單位報銷。

自2024年11月1日起，在我國鐵路客運領(lǐng)域推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票--電子發(fā)票(鐵路電子客票)。

乘車日期在2025年9月30日前的，旅客取得的鐵路車票(紙質(zhì)報銷憑證)仍可報銷入賬，鐵路車票(紙質(zhì)報銷憑證)與電子發(fā)票(鐵路電子客票)不可重復(fù)開具。

自2024年4月29日起，自然人報廢產(chǎn)品出售者向資源回收企業(yè)銷售報廢產(chǎn)品，符合條件的資源回收企業(yè)可以向出售者開具發(fā)票，即反向開票。

實行“反向開票”的資源回收企業(yè)（包括單位和個體工商戶，下同），應(yīng)當符合以下三項條件之一，且實際從事資源回收業(yè)務(wù)：

（一）從事危險廢物收集的，應(yīng)當符合國家危險廢物經(jīng)營許可證管理辦法的要求，取得危險廢物經(jīng)營許可證；

（二）從事報廢機動車回收的，應(yīng)當符合國家商務(wù)主管部門出臺的報廢機動車回收管理辦法要求，取得報廢機動車回收拆解企業(yè)zizhi認定證書；

（三）除危險廢物、報廢機動車外，其他資源回收企業(yè)應(yīng)當符合國家商務(wù)主管部門出臺的再生資源回收管理辦法要求，進行經(jīng)營主體登記，并在商務(wù)部門完成再生資源回收經(jīng)營者備案。

規(guī)定了享受2024年度增值稅加計抵減政策的先進制造業(yè)企業(yè)實行名制定單管理。名單內(nèi)的企業(yè)才能享受加計抵減優(yōu)惠。

高新技術(shù)企業(yè)資格在2024年全年有效的企業(yè)，享受政策時間為2024年1月1日至2025年4月30日。

高新技術(shù)企業(yè)資格在2024年內(nèi)到期，且未在2024年內(nèi)取得新的高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，享受政策時間為2024年1月1日至12月31日。

高新技術(shù)企業(yè)資格在2024年內(nèi)到期，并在2024年內(nèi)取得新的高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，享受政策時間為2024年1月1日至2025年4月30日。

2024年新認定的高新技術(shù)企業(yè)，享受政策時間為2024年1月1日至2025年4月30日。

對注冊登記在中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)及臨港新片區(qū)的企業(yè)開展離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)書立的買賣合同，免征印花稅。

自2024年4月1日起執(zhí)行至2025年3月31日。

企業(yè)改制重組以及事業(yè)單位改制過程中成立的新企業(yè)，其新啟用營業(yè)賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額，原已繳納印花稅的部分不再繳納，未繳納及新增加部分按規(guī)定繳納。

經(jīng)國務(wù)院批準實施的重組項目中發(fā)生的債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，債務(wù)人因債務(wù)轉(zhuǎn)為資本而增加的實收資本（股本）、資本公積合計金額，免征印花稅。

企業(yè)改制重組以及事業(yè)單位改制前書立但尚未履行完畢的各類應(yīng)稅合同，由改制重組后的主體承繼原合同權(quán)利和義務(wù)且未變更原合同計稅依據(jù)的，改制重組前已繳納印花稅的不再繳納。

對企業(yè)改制、合并、分立、破產(chǎn)清算以及事業(yè)單位改制書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，免征印花稅。

對縣級以上人民政府或者其所屬具有國有資產(chǎn)管理職責(zé)的部門按規(guī)定對土地、房屋等權(quán)屬進行行政性調(diào)整，以及對同一投資主體內(nèi)部劃轉(zhuǎn)土地、房屋等權(quán)屬書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，免征印花稅。

2024年10月1日至2027年12月31日

自2024年1月1日起，村民委員會、村民小組按照農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革要求，將國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物轉(zhuǎn)移、變更到農(nóng)村集體經(jīng)濟組織名下的，暫不征收土地增值稅。

自2024年12月1日起，為更好發(fā)揮土地增值稅調(diào)節(jié)作用，根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及其實施細則等有關(guān)規(guī)定，將土地增值稅預(yù)征率下限降低0.5個百分點。調(diào)整后，除保障性住房外，東部地區(qū)省份預(yù)征率下限為1.5%，中部和東北地區(qū)省份預(yù)征率下限為1%，西部地區(qū)省份預(yù)征率下限為0.5%（地區(qū)的劃分按照國務(wù)院有關(guān)文件的規(guī)定執(zhí)行）。

自2024年12月1日起，取消鋁材、銅材以及化學(xué)改性的動、植物或微生物油、脂等產(chǎn)品出口退稅；將部分成品油、光伏電池、部分非金屬礦物制品的出口退稅率由13%下調(diào)至9%。所列產(chǎn)品適用的出口退稅率以出口貨物報關(guān)單注明的出口日期界定。

我國首部關(guān)稅法律，對現(xiàn)行關(guān)稅制度及相關(guān)政策予以優(yōu)化調(diào)整，既保根基穩(wěn)固，又促制度升級，旨在更好地適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展與國際貿(mào)易新形勢。

關(guān)稅稅目由稅則號列等組成，國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會可提調(diào)整建議。進口關(guān)稅設(shè)Zui惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率，出口關(guān)稅設(shè)出口稅率，對實行關(guān)稅配額管理的進出口貨物設(shè)關(guān)稅配額稅率，進出口貨物在一定期限內(nèi)可實行暫定稅率。稅率適用需符合原產(chǎn)地規(guī)則，不同原產(chǎn)地的貨物適用不同稅率，且存在多種稅率適用的優(yōu)先及特殊情況。

規(guī)定了多種稅收優(yōu)惠政策，如因品質(zhì)等原因或不可抗力，出口貨物自出口之日起一年內(nèi)原狀復(fù)運進境等情形不征收進口關(guān)稅。同時明確了反傾銷稅等特殊情形關(guān)稅的征收條件和方式等。