贊比亞企業(yè)稅收1.稅收體系和制度贊比亞財(cái)政部負(fù)責(zé)制定國家稅收政策，并根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，每年對(duì)稅制進(jìn)行一定調(diào)整。贊比亞稅務(wù)局（ZRA）是zhengfu管理和征收各類稅收的主管機(jī)構(gòu)。稅務(wù)局的執(zhí)行機(jī)構(gòu)為董事會(huì)，下設(shè)所得稅委員會(huì)、關(guān)稅和消費(fèi)稅委員會(huì)、增值稅和直接稅委員會(huì)等，對(duì)各種稅收進(jìn)行管理。主要稅種包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、礦產(chǎn)資源稅、關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅等。根據(jù)贊比亞《所得稅法》規(guī)定，納稅人在收到應(yīng)納稅收入30天內(nèi)，必須以書面形式向稅務(wù)局申報(bào)，違者課以罰款。所有企業(yè)，無論國營還是私營公司，本地公司還是外國公司的子公司或分公司，均執(zhí)行同一稅收規(guī)章制度。自2011年以來，贊比亞開始推動(dòng)稅收電子化。2015年贊比亞啟用在線稅收系統(tǒng)。2020年贊比亞稅收便利指數(shù)全球排名第17位。2.主要稅賦和稅率【公司稅】贊比亞適用不同行業(yè)的公司稅稅率如下：分行業(yè)公司稅率行業(yè)稅率農(nóng)業(yè)10%采礦業(yè)30% +（15%-0.12/c）制造業(yè)30%（肥料生產(chǎn)企業(yè)為15%）銀行業(yè)30%電信公司30%（超出25萬克瓦查的部分為40%）非傳統(tǒng)商品出口15%經(jīng)批準(zhǔn)的公益組織15%信托、繼承或破產(chǎn)資產(chǎn)30%鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)前5年稅收減免1/7營業(yè)額不足80萬克瓦查的營業(yè)額的4%注：C=應(yīng)稅收入與營業(yè)總額之比2022年起，贊zhengfu對(duì)所有企業(yè)（電信公司除外）所得稅稅率從35%下調(diào)至30%，以促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和就業(yè)增長?！緜€(gè)人所得稅】贊比亞采用累進(jìn)稅制計(jì)算個(gè)人所得稅，并實(shí)行工資所得稅預(yù)扣制度（PAYE），即雇主須從有納稅義務(wù)的雇員薪酬中扣除應(yīng)繳的稅收，統(tǒng)一上繳至贊比亞稅務(wù)局。此外，雇主應(yīng)在每個(gè)征稅年度末，使用贊比亞稅務(wù)局的法定表格提交年度工資稅申報(bào)表。【增值稅】根據(jù)1995年《增值稅法》及2013年稅收調(diào)整規(guī)定，從事貨物或服務(wù)經(jīng)營的應(yīng)稅營業(yè)額超過80萬克瓦查的經(jīng)銷商或供應(yīng)商，必須進(jìn)行增值稅注冊(cè)。注冊(cè)的經(jīng)銷商或供應(yīng)商須按月提交增值稅報(bào)告，延遲或疏忽申報(bào)（含零稅額申報(bào)）將受到處罰。贊比亞現(xiàn)行增值稅稅率為16%，醫(yī)療、教育以及殯葬服務(wù)可享受增值稅減免。對(duì)基本食品、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料、出口商品、國外捐贈(zèng)及醫(yī)療器械、設(shè)備和藥品、錘式粉碎機(jī)、用殺蟲劑處理過的窗簾、導(dǎo)游服務(wù)及團(tuán)組旅游實(shí)行增值稅零稅率；教育和醫(yī)療保健業(yè)、自來水行業(yè)、公共交通業(yè)、出售土地和不動(dòng)產(chǎn)等免交增值稅。注冊(cè)的經(jīng)銷商或供應(yīng)商必須在法定會(huì)計(jì)期間結(jié)束后的21日內(nèi)按月提交增值稅報(bào)告，進(jìn)項(xiàng)增值稅可在稅收發(fā)票或其他證明文件出具之日起3年內(nèi)申請(qǐng)返還。贊比亞曾計(jì)劃取消增值稅，改為銷售稅，但因阻力過大Zui終未能實(shí)施。為了持續(xù)簡化預(yù)扣增值稅的管理工作，從2023年8月1日開始，對(duì)于從大型和特定納稅人（Largeand SpecializedTaxpayers）caigou的商品和服務(wù)，增值稅預(yù)扣代理人將不再履行預(yù)扣增值稅的要求。然而，對(duì)于其他納稅人進(jìn)行的應(yīng)納稅（商品和服務(wù)）交易，增值稅預(yù)扣代理人必須履行預(yù)扣增值稅的要求仍然有效?！娟P(guān)稅和消費(fèi)稅】贊比亞實(shí)行以到岸價(jià)（CIF）為基礎(chǔ)的關(guān)稅，稅率在0-30%之間。贊比亞的簡單平均進(jìn)口關(guān)稅約為14%。進(jìn)口汽車按年限稅率為10%-30%不等。進(jìn)口酒水關(guān)稅為60%。煙草按每千支征收特別關(guān)稅240克瓦查。贊比亞消費(fèi)稅稅率一般在3%-20%不等，征稅對(duì)象包括礦泉水、蔗糖和甜菜糖及其制品、飲料、煙草、電以及石油。2022年，贊zhengfu對(duì)關(guān)于關(guān)稅和消費(fèi)稅的政策調(diào)整包括：（1）促進(jìn)出口的措施：取消10%的玉米出口關(guān)稅。（2）刺激其他部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的措施：允許礦業(yè)特許使用費(fèi)抵扣所得稅，減少雙重征稅；對(duì)撒肥機(jī)、收割機(jī)等特定農(nóng)業(yè)設(shè)備和太陽能路燈等新能源設(shè)施零增值稅。（3）支持本地化生產(chǎn)的措施：對(duì)陶瓷產(chǎn)品制造企業(yè)實(shí)施零所得稅；對(duì)財(cái)產(chǎn)和非人壽保險(xiǎn)及實(shí)體印刷、電子報(bào)紙征收增值稅。（4）促進(jìn)旅游業(yè)的措施：將旅游公司所得稅率從35%下調(diào)至15%；將旅游車輛關(guān)稅減免延長至2023年底?！绢A(yù)提稅】稅率一般為15%。礦業(yè)公司免征預(yù)提稅。對(duì)于居民出租房屋的，需提交房租價(jià)格20%的預(yù)提稅?！矩?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅是對(duì)動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)交易、買賣、贈(zèng)與和繼承等征收的稅，稅率為3%。對(duì)礦產(chǎn)加工和其他采礦相關(guān)許可證的轉(zhuǎn)讓征收稅率為10%。【礦權(quán)使用稅】2019年，贊比亞調(diào)整權(quán)稅。對(duì)應(yīng)不同銅價(jià)范圍所收取的礦產(chǎn)資源稅率在原有基礎(chǔ)上調(diào)1.5個(gè)百分點(diǎn)。即每噸1美元至4499美元，5.5%；4500美元至5999美元，6.5%；6000美元至7499美元，7.5%。銅價(jià)超過每噸7500美元時(shí)，適用10%的礦產(chǎn)資源稅。該稅收可從企業(yè)所得稅中扣除?！咎级悺?010年新增稅種，根據(jù)發(fā)動(dòng)機(jī)排量不同對(duì)進(jìn)口機(jī)動(dòng)車輛征收50-200克瓦查不等的碳稅。（第一次聽說這個(gè)新的稅種名詞）3.經(jīng)濟(jì)特區(qū)介紹贊比亞的多功能經(jīng)濟(jì)區(qū)（經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合作區(qū)）包括中贊經(jīng)貿(mào)合作區(qū)謙比西園區(qū)、中贊經(jīng)貿(mào)合作區(qū)盧薩卡園區(qū)、贊比亞江西經(jīng)濟(jì)合作區(qū)、盧薩卡南部、羅馬工業(yè)園區(qū)、盧姆瓦納以及恩多拉合作區(qū)。贊比亞計(jì)劃在每個(gè)省份建設(shè)至少一個(gè)多功能經(jīng)濟(jì)區(qū)?！局匈澖?jīng)貿(mào)合作區(qū)謙比希園區(qū)】謙比希園區(qū)由中國有色礦業(yè)集團(tuán)有限公司建設(shè)和經(jīng)營的贊比亞中國經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合作區(qū)，位于贊比亞銅帶省謙比希地區(qū)。盧薩卡園區(qū)規(guī)劃面積為5.7平方公里，立足于贊比亞地處南部非洲心臟地帶的戰(zhàn)略地位，重點(diǎn)發(fā)展輕工機(jī)械、紡織服裝、家電制造、商貿(mào)物流、食品加工和房地產(chǎn)行業(yè)，努力建設(shè)成為贊比亞的制造基地和商貿(mào)中心?！局匈澖?jīng)貿(mào)合作區(qū)盧薩卡園區(qū)】盧薩卡園區(qū)位于贊比亞首都盧薩卡市東北部，距離市中心25公里，總規(guī)劃面積5.7平方公里，根據(jù)園區(qū)的總體規(guī)劃，將立足于贊比亞地處南部非洲“心臟地帶”戰(zhàn)略區(qū)位，充分發(fā)揮盧薩卡在南部非洲交通樞紐的優(yōu)勢，以首都盧薩卡及國際機(jī)場為依托，面向贊比亞和南部非洲市場。目前引進(jìn)的企業(yè)有十余家，產(chǎn)業(yè)類型主要是輕工產(chǎn)品生產(chǎn)加工、食品加工、建材加工及貿(mào)易、藥品生產(chǎn)、物流服務(wù)等行業(yè)?！颈R薩卡南多功能經(jīng)濟(jì)區(qū)】位于贊比亞首都盧薩卡，由贊比亞zhengfu和馬來西亞居里高科技工業(yè)園共同開發(fā)，占地面積21平方公里，分5期完成。首期計(jì)劃開發(fā)4.14平方公里，分成244個(gè)商業(yè)區(qū)塊。建成之后，將容納住宅、商場、高科技產(chǎn)業(yè)以及其他基礎(chǔ)設(shè)施。截至2020年3月，累計(jì)吸引承諾投資額超過13億美元，完成投資額2.87億美元?！玖_馬工業(yè)園區(qū)】位于贊比亞首都盧薩卡，由CPDProperties和非洲Zui大土地開發(fā)商Rendeavour合作開發(fā)，該工業(yè)園已經(jīng)完成投資1600萬美元。目前吸引3600萬美元投資，超過20家入園企業(yè)，其中贊比亞本地企業(yè)14家，跨國公司10家，包括制造、建筑、制藥、藥品、倉儲(chǔ)、物流、能源、交通、農(nóng)業(yè)和商務(wù)等行業(yè)，入園企業(yè)以中國和南非企業(yè)為主，創(chuàng)造超過1000個(gè)就業(yè)機(jī)會(huì)?！颈R姆瓦納多功能經(jīng)濟(jì)區(qū)】位于贊比亞西北省，由盧姆瓦納礦業(yè)公司開發(fā)，重點(diǎn)吸引銅冶煉、農(nóng)產(chǎn)品加工、漁業(yè)以及酒店等行業(yè)的投資項(xiàng)目?！径鞫嗬喙δ芙?jīng)濟(jì)區(qū)】位于贊比亞銅帶省，占地2.5平方公里，由一家贊比亞公司負(fù)責(zé)開發(fā)，主要吸引中小型企業(yè)從事礦業(yè)、林業(yè)、木材加工等行業(yè)。萬萬沒想到，咱們?cè)谫澅葋営羞@么多的中資經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)園區(qū)，世界辣么大，我們要出?？创笫澜纭?