我們經(jīng)常說的shuiwuchouhua，一般指企業(yè)所得稅籌劃。企業(yè)所得稅一般企業(yè)稅率25%，非居民企業(yè)20%，高新技術(shù)企業(yè)15%，小型微利企業(yè)減按25%計應(yīng)納稅所得額，稅率為20%，實際稅率為5%。

   但從稅率上看，企業(yè)所得稅可籌空間大，籌劃后jieshui效果好。張章在這里給大家介紹的企業(yè)所得稅籌劃，都是合法合規(guī)的手段，在這張章也不建議大家去冒險。

   企業(yè)所得稅是應(yīng)收收入減除稅法允許扣除的成本與費用，再乘稅率，得到終的企業(yè)所得稅額。（企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（收入-成本）×稅率）從公式中，我們可以看出，想要降低企業(yè)所得稅，要從減低交稅基數(shù)（應(yīng)納稅所得稅額）與降低稅率兩方面入手。

 1、購入固定資產(chǎn)。

   根據(jù)現(xiàn)在的稅收優(yōu)惠政策，500萬一下的固定資產(chǎn)可以一次性扣除。這讓很多臨時抱佛腳的老板，有了一個避免高額所得稅的辦法。這也是臨近年的是企業(yè)購車的旺季的原因。

  優(yōu)點：操作簡單、合規(guī)、合法、合理，沒有任何的稅務(wù)風險。 
  缺點：需要企業(yè)和股東有購買固定資產(chǎn)的需求，總不能年年買豪車來規(guī)避。

2、增設(shè)科研團隊。

   研發(fā)支出可以加計扣除。很多會計與老板認為，科研這東西太難了，我們高攀不起。其實，并不像我們想象的那么難。實際上工人在工作中，也總?cè)菀壮鲆恍┌l(fā)明創(chuàng)造來改進工作流程，甚至改進產(chǎn)品質(zhì)量，這些就是研發(fā)。只是他們的費用平時沒有計入研發(fā)費用，沒有辦法做到加計扣除。而會計上只需要把一部分職工，列支為研發(fā)支出，并給出研發(fā)目標即可。至于該次研發(fā)是否能夠達到預(yù)期，終能不能形成可轉(zhuǎn)換的成果，在稅務(wù)上并不做要求。

  優(yōu)點：不增加支出的同時，增加了可抵扣的比例。
  缺點：操作起來復雜一些，需要提前規(guī)劃。個別行業(yè)如：煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、.租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、.娛樂業(yè)不能加計扣除研發(fā)費用。

3、合理利用“職工福利”

    在現(xiàn)在大數(shù)據(jù)金稅4系統(tǒng)下，想要找發(fā)票入賬無異于自己找罰款。但職工福利中加入一些餐飲發(fā)票卻是一個例外。職工福利入賬餐飲票，不會增加企業(yè)和職工稅負的科目。而且入賬職工福利報銷的餐飲發(fā)票是沒有任何稅務(wù)風險的。（日常生活中餐飲發(fā)票獲取成本低容易）

優(yōu)點：票好找、無稅務(wù)風險
缺點：有工資總額14%的限制

4、轉(zhuǎn)嫁給供應(yīng)商

 這是接工程的企業(yè)常用的一種方法。自身很多開支不能入賬，（懂得都懂）如果不想想辦法，企業(yè)所得稅都要高過自己的利潤，怎么辦——向下轉(zhuǎn)嫁。讓自己的供應(yīng)商更高額度的發(fā)票，至于供應(yīng)商如何解決，其實他們也好解決，因為分散的多，每個供應(yīng)商加的幅度并不大，很多供應(yīng)商增加點人工成本，入賬一些零星開支很容易磨平。

  優(yōu)點：供應(yīng)商稍微提高下額度稅務(wù)風險極小。
  缺點：需要供應(yīng)商與自己的關(guān)系中占主導地位。

5、合理利用農(nóng)民工開支

    農(nóng)民工有兩個好處。其一，農(nóng)民工一般有新農(nóng)合，施工企業(yè)可以不繳納職工醫(yī)療保險的情況下，做入應(yīng)付職工薪酬，可以省下很多錢。其二，農(nóng)民工工資算作總工資基數(shù)，隨著農(nóng)民工工資增加，相應(yīng)的職工福利、職工教育經(jīng)費可報銷額也增加。農(nóng)民工工資在施工企業(yè)具有可操作性強，稅務(wù)風險小的特點。張章就曾見到過，某施工企業(yè)，要求工長必須額外提供公民工收款銀行卡才能結(jié)算工程費的情況。

  小型微利企業(yè)一直享受著企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，從之前2.5%的真實稅率，到現(xiàn)在5%的真實稅率。與25%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)相比，稅收優(yōu)勢十分明顯。企業(yè)想要保持優(yōu)惠稅率，首先要保證自己屬于小型微利企業(yè)的行列。企業(yè)常用保證自己小型微利的方法如下：

1、利用延后收款，解決少量利潤超額問題。企業(yè)所得稅計算賒銷收入時，是按合同約定的還款日期作為收入的確認日期。如果將近年底，發(fā)現(xiàn)企業(yè)利潤馬上超過300萬，這時采用賒銷方式，第二年確認收入。這是解決小型微利企業(yè)處于臨界點時常用的方法。

2、分拆企業(yè)，應(yīng)對企業(yè)規(guī)模、盈利已經(jīng)穩(wěn)定過線。這時延時確認收入已經(jīng)起不到什么作用。企業(yè)還想保留小型微利企業(yè)，就要考慮把企業(yè)拆分，成立統(tǒng)一股東控制下的獨立核算公司。