工資、社保、個(gè)稅不在同一公司，違法嗎？工資與社保必須一致嗎？

來(lái)看看這個(gè)問(wèn)題的Zui新解答！理論上來(lái)說(shuō)，工資和社保是一致的，但是兩者不一致，不一定就代表企業(yè)有問(wèn)題。

看下邊這個(gè)例子：

遇到這種情況，可以這樣處理：

工資、社 保、個(gè)稅不在同一個(gè)主體

是否符合法律規(guī)定？

就常規(guī)情況而言，員工的工資、社 保、個(gè)稅應(yīng)該在同一個(gè)主體公司下，但是，在實(shí)操過(guò)程中會(huì)遇到這幾種情況。

那公司只有工資代扣代繳個(gè)稅，沒(méi)有社 保，企業(yè)是不是有很大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)？
或者企業(yè)只在總部為員工繳納個(gè)稅，沒(méi)有繳社 保，會(huì)不會(huì)被稅務(wù)局認(rèn)定公司有問(wèn)題？

這需要分情況來(lái)看：

情況1：企業(yè)人資不變，企業(yè)如何面對(duì)稅務(wù)稽查？
需要企業(yè)從多方面證實(shí)，比如企業(yè)調(diào)配協(xié)議、按協(xié)議發(fā)放薪酬、有簽名文件等。

情況2：企業(yè)人員調(diào)配，企業(yè)如何面對(duì)稅務(wù)稽查？
就像案例那樣，李四在深圳總部交社 保，調(diào)撥到上海公司，只扣個(gè)稅。這種情況怎么辦？賬務(wù)上可以把這部分社保作為其他應(yīng)收/應(yīng)付掛賬，上海公司可提供內(nèi)部證據(jù)作為稅前列支。
其實(shí)，李四完全可以在總部繳社 保和發(fā)工資扣個(gè)稅。由于上海承擔(dān)社保、工資，則需要上海公司支付給深圳總部，同時(shí)，深圳總部給上海分公司開(kāi)票，作為稅前抵扣憑證。
因此，工資與社 保的涉稅風(fēng)險(xiǎn)必須與企業(yè)管理相關(guān)聯(lián)。

三位一體常見(jiàn)問(wèn)題解答

1. 簽訂北京的勞動(dòng)合同，工作地點(diǎn)寫(xiě)其他城市，社 保繳納可以在工作城市嗎？
答：通過(guò)勞動(dòng)合同約定員工的工作地點(diǎn)是可以的，但是，只將社保繳納在其它城市，與工作城市不在一起，又沒(méi)有與勞動(dòng)合同和工資個(gè)稅在同一個(gè)單位下，這種在操作層面可以實(shí)現(xiàn)，沒(méi)有保證合同、社保和個(gè)稅在同一個(gè)單位，還是不合規(guī)的，建議統(tǒng)一調(diào)整到一個(gè)單位戶(hù)下，同時(shí)，建議要么在總公司，要么在工作城市。

2.如果總公司在深圳，工作地點(diǎn)不在同一個(gè)工業(yè)園，全部由總部簽合同、發(fā)工資、繳納社 保，這種情況是否屬于“三位一體”？
答：您好，總公司統(tǒng)一簽訂合同、發(fā)工資、繳社 保，然后臨時(shí)派駐員工到屬地工作，是符合政策規(guī)定的，符合“社 保注冊(cè)地繳納”原則。
如果不在同一個(gè)城市，建議你提前做好員工的社 保異地報(bào)備工作，保證員工在異地工作的社 保待遇享受。

3.在北京發(fā)薪、繳納社 保、簽訂勞動(dòng)合同，但工作在外地有影響嗎？
答：您好，如果是臨時(shí)工作在外地，可以按照臨時(shí)派駐的方式處理，是沒(méi)有影響的，提前做好異地安置和報(bào)備工作，但是對(duì)屬地的社保、個(gè)稅掛鉤的政策享受可能會(huì)受到影響。
如果長(zhǎng)期異地工作，建議結(jié)合企業(yè)實(shí)際用人情況、業(yè)務(wù)安排及員工待遇綜合判斷，優(yōu)先在員工實(shí)際工作地，其次在公司注冊(cè)地。 

4.合同簽訂在深圳總部，社 保和其他繳納在北京是否可以？或合同、社 保在分公司，個(gè)稅在總公司，有影響嗎？
答：您好，這類(lèi)操作方式是存在的，但是政策要求合同、社 保和個(gè)稅保持一致，尤其是申請(qǐng)工傷、生育等待遇時(shí)，要求勞動(dòng)合同、社保和工資個(gè)稅在同一家單位，所以，要注意待遇申請(qǐng)等無(wú)法享受問(wèn)題，可能為企業(yè)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)，建議在同一個(gè)單位保證“三位一體”。 

5.一直在第三方人力資源公司代繳，但是個(gè)稅都是零申報(bào)，且沒(méi)有發(fā)放工資，這樣會(huì)影響以后退休嗎？（北京地區(qū)）
答：您好，只代繳社保，沒(méi)發(fā)放工資沒(méi)有個(gè)稅，本質(zhì)上是不符合北京市合規(guī)要求的，可能還涉嫌騙取待遇。在2020年的《關(guān)于趙某在京參保繳費(fèi)相關(guān)問(wèn)題的處理意見(jiàn)》中，Zui終對(duì)趙某在京繳納的社保費(fèi)作全額退款處理。在企業(yè)員工達(dá)到退休年齡，由用人單位來(lái)為其辦理退休手續(xù)，真實(shí)勞動(dòng)關(guān)系一定會(huì)涉及工資支付個(gè)稅申報(bào)等情況，所以，建議避免代繳，通過(guò)其它方式實(shí)現(xiàn)合同、社保和個(gè)稅保持一致。 

根據(jù)企業(yè)情況，稽查人員針對(duì)企業(yè)賬務(wù)上的工資支出，可從4個(gè)方面入手稽查：

1、審核工資憑證
檢查企業(yè)人員花名冊(cè)、考勤表、工資明細(xì)賬和工資條，審核發(fā)放工資與銀行代發(fā)工資的數(shù)據(jù)是否一致。

2、檢查企業(yè)職工人數(shù)、薪酬標(biāo)準(zhǔn)
檢查職工人數(shù)分析企業(yè)記賬憑證和原始憑證，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和生產(chǎn)規(guī)模來(lái)判斷企業(yè)職工人數(shù)和形成標(biāo)準(zhǔn)是否合理。

3、審查賬實(shí)差異
審查分析企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”科目與實(shí)際工資總額是否一致，核對(duì)各種津貼、補(bǔ)助和獎(jiǎng)金發(fā)放是否正常。

4、結(jié)合第三方信息系統(tǒng)分析企業(yè)數(shù)據(jù)
利用金稅三期系統(tǒng)和社 保系統(tǒng)，核查工資表中人員與企業(yè)交社 保人員是否一致，并對(duì)企業(yè)繳納個(gè)稅和收入情況實(shí)施檢查。

社 保掛靠

個(gè)人與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

掛靠社 ?？梢哉f(shuō)是一件很常見(jiàn)的事情了，但是掛靠社 保個(gè)人和企業(yè)將面臨哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)，你知道嗎？嚴(yán)重的則要入刑！

1、對(duì)于個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)

① 騙保情節(jié)嚴(yán)重的，要入刑！

此外，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第266條解釋?zhuān)阂云墼p、偽造證明材料或者其他手段騙取社會(huì)保險(xiǎn)金或者其他社會(huì)保障待遇的，屬于刑法266條規(guī)定的詐騙公私財(cái)物行為。

② 掛靠單位跑路！
萬(wàn)一社 保掛靠的單位跑路了呢？那該怎么辦？
試想下，單位愿意給你掛靠社 保，那單位也是不正規(guī)的做法，隨時(shí)遇到涉稅風(fēng)險(xiǎn)的。
因此，需要提醒的是，如果你是掛靠社 保的，建議每個(gè)月查詢(xún)一下自己的社 保是否按時(shí)繳納。

③ 涉嫌騙保。
根據(jù)《全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于刑法第二百六十六條的解釋》，以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育等社會(huì)保險(xiǎn)或者其他社會(huì)保障待遇的，屬于刑法第二百六十六條規(guī)定的詐騙公私財(cái)物的行為。

④ 可能會(huì)被納入失信人員名單。
根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，用人單位必須跟勞動(dòng)者有正常用工或勞動(dòng)關(guān)系，才可以給職工繳納社保。如果沒(méi)有勞動(dòng)關(guān)系，實(shí)際上是屬于以欺詐、偽造證明材料或者其他手段違規(guī)參加社會(huì)保險(xiǎn)的行為。
2019年，人社部出臺(tái)了《社會(huì)保險(xiǎn)領(lǐng)域嚴(yán)重失信人名單管理暫行辦法》，明確將“以欺詐、偽造證明材料或者其他手段違規(guī)參加社保，辦理社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)超過(guò)20人次或者從中牟利超過(guò)2萬(wàn)元的”，列為社會(huì)保險(xiǎn)嚴(yán)重失信人名單。

2、對(duì)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)

① 隱瞞事實(shí)、謊報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)
根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳監(jiān)督檢查辦法》第十五條第二款的規(guī)定，隱瞞事實(shí)真相、謊報(bào)、瞞報(bào)、出具偽證、或者隱匿、毀滅證據(jù)的，勞動(dòng)保障行政部門(mén)應(yīng)當(dāng)給予警告,并可以處以一萬(wàn)元以下的罰款。因以虛假勞動(dòng)關(guān)系參保而建立的社保關(guān)系屬于無(wú)效。
同時(shí)造成社 ?；饟p失的情況,社?；瞬块T(mén)也會(huì)追回?fù)p失，還可能會(huì)視情節(jié)的輕重對(duì)企業(yè)和企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理，構(gòu)成犯罪的很可能被追究刑事責(zé)任。

② 騙取薪資、福利待遇的風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)給員工辦理社保掛靠后，就表示跟這些人在法律上成立勞動(dòng)關(guān)系，掛靠人員就有權(quán)要求單位支付工資，雙方不再簽約時(shí)，掛靠人還可索取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金等費(fèi)用。
注意：掛靠期，若掛靠人出現(xiàn)工傷事故的，企業(yè)要承擔(dān)的金額就遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)掛靠人支付的金額。

提醒大家：掛靠社 保對(duì)于個(gè)人和企業(yè)來(lái)說(shuō)都有很大的風(fēng)險(xiǎn)。輕則罰款，重則判刑！對(duì)于個(gè)人來(lái)說(shuō)，為了保障自身權(quán)益，請(qǐng)選擇合法的途徑進(jìn)行社保繳納；對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，也沒(méi)有必要為了掛靠費(fèi)去冒這個(gè)大風(fēng)險(xiǎn)。