企業(yè)收到“異常憑證”別著急，正確處理就能避免稅務(wù)風(fēng)險~
一起來看看這個公司的案例：原本要補稅的7566萬元，居然不用補了，究竟是怎么做到的？
2019 年 12 月，遠(yuǎn)大生水公司收到了寧波稅務(wù)局發(fā)來的《稅務(wù)事項通知書》，由于遠(yuǎn)大公司收到的上海政宏公司開具的 467份增值稅專piao，涉及增值稅 75,664,009.38元。這些發(fā)piao已被開piao方企業(yè)（即上海政宏公司）的主管稅務(wù)機關(guān)列入異常憑證范圍。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，遠(yuǎn)大生水公司已經(jīng)認(rèn)證抵扣的，其進(jìn)項稅額必須全部作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。這意味著遠(yuǎn)大生水公司需要補繳稅款7566 萬元。
這可怎么辦才好！對方開的發(fā)piao被認(rèn)定為異常憑證，我們收piao的一方也跟著倒霉！補繳稅款還不是Zui糟糕的，關(guān)鍵是遠(yuǎn)大生水公司是上市公司遠(yuǎn)大產(chǎn)業(yè)控股股份有限公司的子公司。
如果遠(yuǎn)大生水補繳 7566 萬元稅款，將會使母公司的凈利潤減少 3707萬元，這對上市公司影響很大。上市公司的報表會非常難看，老板的臉色會更難看。。。
遠(yuǎn)大公司是這么做的：
第一步：公司自查
每一項業(yè)務(wù)都要按照正規(guī)流程進(jìn)行，手續(xù)要完備，雙方意愿要真實——招標(biāo)比價程序——簽訂合同——對公付款——貨物出入庫手續(xù)完成——檢驗驗收程序——取得相應(yīng)發(fā)piao等。
第二步：提出核查申請并提交證明材料
提醒：
提出核查申請并提交證明材料提醒：如果對稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的異常憑證有異議，記得向主管稅務(wù)機關(guān)提出核查申請哦相關(guān)證明材料也要準(zhǔn)備齊全。第三步：溝通解釋
支招：
會計人員沒有經(jīng)驗也沒關(guān)系，有很多專業(yè)人士可以幫助我們，遇到困難及時求助，積極與稅務(wù)部門溝通，做好解釋工作。
小伙伴們肯定會問，這樣就可以了嗎？后來怎么樣了~
看到了嗎？今年 4月，遠(yuǎn)大生水又收到了一份《稅務(wù)事項通知書》，內(nèi)容如下：“事由：異常增值稅扣稅憑證解除通知。通知內(nèi)容：你（單位）收到的異常憑證（發(fā)piao明細(xì)見附件），已被開piao方主管稅務(wù)機關(guān)解除。
”沒錯，解除了！不再是異常憑證了，可以認(rèn)證抵扣了，不需要補繳稅款了。7566萬元又回來了~~是的，解除了！不是異常憑證了，可以認(rèn)證抵扣了，不需要補稅了。7566萬元又回來了~~遠(yuǎn)大公司這次是有驚無險，可是“異常憑證”卻關(guān)系到我們每個公司和我們每位會計人員。到底什么是異常憑證，收到異常憑證又該怎么辦呢？
“異常憑證”主要包括以下6類：
企業(yè)取得“異常憑證”，是否必須做進(jìn)項轉(zhuǎn)出呢？
根據(jù)總局2019年第38號公告規(guī)定：
但是文件中同樣規(guī)定：
納稅信用A級納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務(wù)機關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項稅額抵扣、出口退稅或消費稅抵扣相關(guān)規(guī)定的，可不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、追回已退稅款、沖減當(dāng)期允許抵扣的消費稅稅款等處理。
也就是說，在稅務(wù)機關(guān)沒有核實完畢前均可按規(guī)定進(jìn)行進(jìn)項抵扣。
當(dāng)然，盡管非A級納稅人在接到通知時應(yīng)對增值稅進(jìn)項作轉(zhuǎn)出或不得抵扣處理，但仍可以向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請。
接收異常憑證后該怎么辦？
我們給大家總結(jié)了涉稅處理。
積極配合稅務(wù)機關(guān)檢查，提供證明業(yè)務(wù)真實發(fā)生的資料，如付款憑證、合同、運輸單等。
主動與銷售方聯(lián)系，讓其查明原因，排除異常憑證或重新開具發(fā)piao，以減少損失。
嚴(yán)格審核供應(yīng)商，選擇信譽好、經(jīng)濟實力強的企業(yè)。
加強合同管理，規(guī)定若開具的發(fā)piao異常，所有損失由銷貨方承擔(dān)，并承擔(dān)一定的賠償責(zé)任。
納稅人可以從以下 5點出發(fā)，加強發(fā)piao的審核：
1、piao據(jù)與實際業(yè)務(wù)吻合
piao據(jù)應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符，這是費用報銷的基本常識。例如，采購物料應(yīng)取得商品購銷發(fā)piao，而非接受服務(wù)的發(fā)piao。
2、附件能有力支撐費用發(fā)生的真實性
附件應(yīng)有力支持費用發(fā)生的真實性，附件與報銷單之間應(yīng)具有較強的邏輯性和關(guān)聯(lián)性。
比如：報銷差旅費，機piao是飛往上海出差，但是餐費確有杭州的發(fā)piao，很顯然這張餐費并不屬于差旅費的一部分。
3、取得的發(fā)piao類別符合稅法要求
在這里給大家總結(jié)一下：
（1）水電費、各類外包服務(wù)費、印shua費、辦公費、物料采購費用等可以使用專piao報銷；
（2）吃飯的發(fā)piao、員工交通費用發(fā)piao、會所、KTV、酒吧、業(yè)務(wù)招待饋贈禮品、為員工福利發(fā)生的發(fā)piao等使用普piao報銷即可。
4、涉及專piao報銷盡可能價稅分離填寫
提醒小伙伴，報銷過程中涉及到專piao報銷的，在填寫報銷單時將專piao上的不含稅價和稅金分成兩行填寫，這樣方便財務(wù)后期的賬務(wù)處理。
5、附件中文件表單符合內(nèi)部管理流程
這一點非常重要！許多費用的報銷會涉及到公司內(nèi)部多個部門的專業(yè)意見，在報銷事項發(fā)生前，應(yīng)取得這些內(nèi)部通過的審批意見。例如，企業(yè)需要購買專業(yè)設(shè)備，該設(shè)備需經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人審核，在報銷時應(yīng)附上相應(yīng)的審核意見，以便財務(wù)人員審核時確認(rèn)該設(shè)備滿足使用要求，從而可以放心審核通過。
注冊公司 代理記賬 財稅合規(guī) 資質(zhì)許可 項目申報 商標(biāo)注冊 專利申請
代理記賬(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動，具體經(jīng)營項目以審批結(jié)果為準(zhǔn))。一般項目：財務(wù)咨詢；稅務(wù)服務(wù)；商務(wù)代理代辦服務(wù)；市場主體登記注冊代理；企業(yè)信用服務(wù)；商標(biāo)代理；知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)（專利代理服務(wù)除外）；企業(yè)管理咨詢；信息咨詢服務(wù)（不含許可類信息咨詢服務(wù)）；企業(yè)形象策劃；品牌管理
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