杭州財(cái)務(wù)咨詢注冊公司代理記賬·一般納稅人兼營簡易計(jì)稅項(xiàng)目時(shí)，無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額該如何處理？-惠民福利亞洲成A∧人片在線觀看無碼_在鏡子面前玩你H
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一般納稅人因?yàn)榧鏍I簡易計(jì)稅項(xiàng)目，導(dǎo)致無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，這種情況該怎么處理呢？和小編一起學(xué)習(xí)一下吧！
人物介紹
馮老師，從事稅收工作七年，稽查局檢查一線業(yè)務(wù)骨干。
問：馮老師，我們公司是一般納稅人，大部分業(yè)務(wù)是適用一般計(jì)稅方法，但也有部分業(yè)務(wù)是適用簡易計(jì)稅方法。由于兼營簡易計(jì)稅項(xiàng)目，無法劃分所取得的進(jìn)項(xiàng)稅額，那我們該怎么確定哪些不能抵扣呢？
答：我們先來看看政策怎么規(guī)定的。
稅收政策
根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十九條規(guī)定：
適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。
我們再來通過案例看一下實(shí)際是怎么計(jì)算的。
案例解析
若A企業(yè)為一般納稅人，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)，其中貨物運(yùn)輸服務(wù)適用一般計(jì)稅方法，裝卸搬運(yùn)服務(wù)選擇適用簡易計(jì)稅方法。A企業(yè)于2023年6月取得貨物運(yùn)輸收入6萬元，裝卸搬運(yùn)服務(wù)4萬元，繳納當(dāng)月電費(fèi)11.3萬元，取得增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)月認(rèn)證抵扣,且該進(jìn)項(xiàng)稅額無法在貨物運(yùn)輸服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)間劃分。
A企業(yè)因兼營簡易計(jì)稅項(xiàng)目而無法劃分所取得進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照上述公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額
=11.3÷(1+13%)*13%
=1.3（萬元）
A企業(yè)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
=1.3×4÷(4+6)
=0.52（萬元）
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注冊公司 代理記賬 財(cái)稅合規(guī) 資質(zhì)許可 項(xiàng)目申報(bào) 商標(biāo)注冊 專利申請
代理記賬(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動(dòng)，具體經(jīng)營項(xiàng)目以審批結(jié)果為準(zhǔn))。一般項(xiàng)目：財(cái)務(wù)咨詢；稅務(wù)服務(wù)；商務(wù)代理代辦服務(wù)；市場主體登記注冊代理；企業(yè)信用服務(wù)；商標(biāo)代理；知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)（專利代理服務(wù)除外）；企業(yè)管理咨詢；信息咨詢服務(wù)（不含許可類信息咨詢服務(wù)）；企業(yè)形象策劃；品牌管理
杭州好又快財(cái)務(wù)管理有限公司是一家專業(yè)從事注冊公司、代理記賬、財(cái)稅合規(guī)、資質(zhì)許可、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、高層次人才、項(xiàng)目申報(bào)的服務(wù)商，為中小微企業(yè)提供全方位一站式的創(chuàng)業(yè)服務(wù)。好又快堅(jiān)持以專業(yè)性為核心，致力于為客戶提供高質(zhì)量、可靠的服務(wù)。經(jīng)過5年多的打磨，我們組建了一只具備深厚的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)、熟悉并遵循新的法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)、具備廣泛的行業(yè)背景和專業(yè)技能、能夠靈活應(yīng)對各類需求、并為客戶提供定制化的解決方案的團(tuán)隊(duì)。作為一家立足于杭州本地的企業(yè)服務(wù)公司，好又快不...