員工的工資與社會保險繳納的基數(shù)不一致，甚至有些公司員工的工資、社會保險、個稅都不在同一個主體公司。

這種情況是否合法呢？應(yīng)該怎么處理呢？給大家統(tǒng)一回復(fù)。

工資與社會保險繳存基數(shù)不一致合法嗎？

理論上來說，工資和社會保險繳存基數(shù)應(yīng)該是一致的，但是兩者不一致，不一定就代表企業(yè)有問題。

這里先來給大家介紹什么是社會保險繳存基數(shù)：

社會保險繳存基數(shù)是指職工在一個社會保險年度的社會保險繳費基數(shù)。它是按照職工上一年度1月至12月的所有工資性收入所得的月平均額來確定。

根據(jù)《關(guān)于規(guī)范社會保險繳費基數(shù)有關(guān)問題的通知》（勞社險中心函【2006】60號）文件的規(guī)定，職工的社會保險繳費基數(shù)一般是按職工上一年度月平均工資（或個人上月工資）來確定。職工工資越高，社會保險繳費基數(shù)就會越高。

社會保險繳費金額=繳費基數(shù)X繳費比例

同時，文件對繳費基數(shù)設(shè)置了上限和下限，具體來說：

上限：如果繳費基數(shù)高于各地規(guī)定的高繳費基數(shù)（當(dāng)?shù)厣缙焦べY的300%），就按照高繳費基數(shù)繳納社會保險。

下限：繳費基數(shù)低于各地規(guī)定的低繳費基數(shù)（當(dāng)?shù)厣缙焦べY的60%），就按照低。

到底工資與社會保險繳存基數(shù)不一致是不是合法的？這里舉兩個例子給大家說明一下：

假設(shè)張三與李四所處公司都在成都，根據(jù)《四川省人力資源和社會保障廳四川省財政廳國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局關(guān)于公布2023年度全省職工基本養(yǎng)老保險繳費基數(shù)上下限具體標(biāo)準(zhǔn)的通知》，2023年成都市用人單位及職工社會保險繳費標(biāo)準(zhǔn)如下：

公司一：

李四所處公司在成都，2022年度的月平均工資為30,000元。

按照上表中，社會保險繳費上限為21228元/月執(zhí)行。

那么，2023年公司按照21228元/月的繳費基數(shù)為李四繳納社會保險費用就是合法的。

公司二：

張三所處公司在成都，2022年度月平均工資為5000元。公司按照每月4000元的繳費基數(shù)為張三進(jìn)行繳費。

根據(jù)《關(guān)于規(guī)范社會保險繳費基數(shù)有關(guān)問題的通知》（勞社險中心函【2006】60號）文件的規(guī)定，職工的社會保險繳費基數(shù)一般是按職工上一年度月平均工資（或個人上月工資）來確定。

這種做法就是不合法的，員工可能會要求企業(yè)進(jìn)行補(bǔ)繳。

工資、社會保險、個稅不在同一個主體

是否符合法律規(guī)定？

就常規(guī)情況而言，員工的工資、社會保險、個稅應(yīng)該在同一個主體公司下，但是，在實操過程中很多人都會遇到這幾種情況。

情況一：某總部在深圳，李四在深圳總部簽訂勞動合同，因李四是深戶，要求繳納在深圳，后面被總部派去上海公司任職，上海公司負(fù)責(zé)支付并承擔(dān)工資薪金代扣代繳個稅、承擔(dān)社會保險費。

情況二：其總部在成都，但簽訂勞動合同的公司是其他分公司，工資、社會保險、個稅由總部承擔(dān)。

那公司只有工資代扣代繳個稅，沒有社會保險，企業(yè)是不是有很大的涉稅風(fēng)險？

或者企業(yè)只在總部為員工繳納個稅，沒有繳社會保險，會不會被稅務(wù)部門認(rèn)定公司有問題？

這需要分情況來看：

情況1：企業(yè)人資不變，企業(yè)如何面對稅務(wù)稽查？

需要企業(yè)從多方面證實。比如，企業(yè)調(diào)配協(xié)議，按協(xié)議發(fā)放薪酬，有簽名文件等。

情況2：企業(yè)人員調(diào)配，企業(yè)如何面對稅務(wù)稽查？

就像案例那樣，李四在深圳總部交社會保險，調(diào)撥到上海公司，只扣個稅。這種情況怎么辦？賬務(wù)上可以把這部分社會保險作為其他應(yīng)收/應(yīng)付掛賬，上海公司可提供內(nèi)部證據(jù)作稅前列支。

其實，李四完全可以在總部繳社會保險和發(fā)工資扣個稅。由于上海承擔(dān)社會保險、工資，則需要上海公司支付給深圳總部，同時，深圳總部給上海分公司開票，作稅前抵扣憑證。

因此，工資與社會保險的涉稅風(fēng)險，必須與企業(yè)管理相關(guān)聯(lián)。我們需要全面徹底了解涉稅業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確理解涉稅政策，然后，找到風(fēng)險可控的方案。

常見問題解答

1.簽訂北京的勞動合同，工作地點寫其他城市，社會保險繳納可以在工作城市嗎？

答：通過勞動合同約定員工的工作地點是可以的，但只將社會保險繳納在其它城市，與工作城市又不在一起，且又沒有與勞動合同和工資個稅在同一個單位下，這種從操作層面可以實現(xiàn)，但是沒有保證合同、社會保險和個稅在同一個單位，還是不合規(guī)的，建議統(tǒng)一調(diào)整到一個單位戶下，要么在總公司，要么在工作城市。

2.如果總公司在深圳，工作地點不在同一個工業(yè)園，全部由總部簽合同、發(fā)工資、繳納社會保險，這種情況是否屬于“三位一體”？

答：您好，總公司統(tǒng)一簽訂合同、發(fā)工資、繳社會保險，然后，臨時派駐員工到屬地工作，是符合政策規(guī)定的，符合“社會保險注冊地繳納”原則。

如果不在同一個城市，建議提前做好員工的社會保險異地報備工作，保證員工在異地工作的社會保險待遇享受。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國社會保險法》第57條：用人單位應(yīng)當(dāng)自成立之日起三十日內(nèi)憑營業(yè)執(zhí)照、登記證書或者單位印章，向當(dāng)?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保險登記。 

3.在北京發(fā)薪、繳納社會保險、簽訂勞動合同，但工作在外地有影響嗎？

答：您好，如果是臨時工作在外地，可以按照臨時派駐的方式處理，是沒有影響的，提前做好異地安置和報備工作，但是，屬地的社會保險、個稅掛鉤的政策享受可能會受到影響。

如果長期異地工作，建議結(jié)合企業(yè)實際用人情況、業(yè)務(wù)安排及員工待遇綜合判斷，優(yōu)先在員工實際工作地，其次在公司注冊地。 

4.合同簽訂在深圳總部，社會保險和其他繳納在北京是否可以？或合同、社會保險在分公司，個稅在總公司，有影響嗎？

答：您好，這類操作方式是存在的，但是，政策規(guī)定要求合同、社會保險和個稅保持一致，尤其是申請工傷、生育等待遇時，要求勞動合同、社會保險和工資個稅要在同一家單位。所以，要注意待遇申請等無法享受問題，可能為企業(yè)帶來一定的風(fēng)險，建議在同一個單位保證“三位一體”。 

5.一直在第三方人力資源公司代繳，但是，個稅都是零申報，且沒有發(fā)放工資，這樣會影響以后退休嗎？（北京地區(qū)）

答：您好，只代繳社會保險，沒發(fā)放工資沒有個稅，本質(zhì)上是不符合北京市合規(guī)要求的，可能還涉嫌騙取待遇的行為。在2020年的《關(guān)于趙某在京參保繳費相關(guān)問題的處理意見》中，Zui終對趙某在京繳納的社會保險費作全額退款處理。在企業(yè)員工達(dá)到退休年齡，由用人單位來為其辦理退休手續(xù)，真實勞動關(guān)系一定會涉及工資支付個稅申報等情況。所以，建議避免代繳，通過其它方式實現(xiàn)合同、社會保險和個稅保持一致。