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六個學(xué)員的稅務(wù)問題很實(shí)用，今天統(tǒng)一回復(fù)你！
1、開票IP地址混用，IP地址交叉，同一IP地址開票，是什么意思？
2、公司購買的固定資產(chǎn)沒有取得發(fā)票，折舊費(fèi)能否稅前扣除？
3、一人有限公司注銷和個人獨(dú)資企業(yè)注銷，賬面上都有1000萬元未分配利潤，是否都存在個人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)？
4、老師，員工駕駛工作車輛出事故，員工住院治療費(fèi)計(jì)入職工福利嗎？
5、股東個人從公司借款、或者股東個人將資金出借給公司，簽訂的借款協(xié)議，需要繳納印花稅嗎？
6、個人抬頭的電話費(fèi)不能稅前扣除嗎？那么發(fā)放給員工的通訊補(bǔ)貼能否稅前扣除？
答復(fù)
問題一：
開票IP地址混用，IP地址交叉，同一IP地址開票，是什么意思？
答復(fù)：
IP地址為同一地址，很容易引發(fā)稅務(wù)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)榭赡艽嬖谔撻_發(fā)票的情形。
Zui近小規(guī)模納稅人公司同一IP地址傳輸多戶納稅人開票數(shù)據(jù)或者IP地址與注冊地址不同、IP地址變動頻繁、公司登記地址多為住宅小區(qū)某樓層某室，明顯不適合對外經(jīng)營等，上述疑點(diǎn)都是小規(guī)模涉嫌虛開的跡象。
當(dāng)然，若是真實(shí)業(yè)務(wù)，也能夠提供出證明業(yè)務(wù)真實(shí)性的證據(jù)鏈，以及同一IP地址開票的原因（比如代理報(bào)稅公司等），則可以及時向稅務(wù)部門合理解釋，消除稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嫌疑。
公司購買的固定資產(chǎn)如果沒有發(fā)票的話，其折舊費(fèi)就不能在稅前扣除。
參考：
1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管若干具體措施〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕114號）第六條規(guī)定，未按規(guī)定取得的合法有效憑據(jù)不得在稅前扣除。
2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）第六條規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。
一人有限公司注銷和個人獨(dú)資企業(yè)注銷，賬面上都有1000萬元未分配利潤，是否都存在個人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)？
答復(fù)：
1、一人有限公司注銷，賬面上有1000萬元未分配利潤，自然人股東需要按照股息紅利所得征收20%的個稅。
2、個人獨(dú)資企業(yè)注銷，個人獨(dú)資企業(yè)賬上的未配利潤實(shí)際上就是已經(jīng)納稅后的經(jīng)營所得，不論在平時的分配還是注銷清算時都不需要再交納稅款了。
參考：
1、根據(jù)《關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕60號）規(guī)定，被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，其中相當(dāng)于被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積中按該股東所占股份比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額，超過或低于股東投資成本的部分，應(yīng)確認(rèn)為股東的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失。
2、《關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的法規(guī)的通知》（財(cái)稅[2000]91號）規(guī)定：第五條個人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額；合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個投資者的應(yīng)納稅所得額。前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得，包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得(利潤)。第十六條企業(yè)進(jìn)行清算時，投資者應(yīng)當(dāng)在注銷工商登記之前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清有關(guān)稅務(wù)事宜。企業(yè)的清算所得應(yīng)當(dāng)視為年度生產(chǎn)經(jīng)營所得，由投資者依法繳納個人所得稅。
(1)未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)的職工醫(yī)療費(fèi)用可以作為福利費(fèi)在企業(yè)所得稅稅前扣除。因此對于未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌的企業(yè)，其為員工報(bào)銷的醫(yī)藥費(fèi)屬于職工福利費(fèi)支出；
(2)已實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌（包括基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)）的企業(yè)，其為員工報(bào)銷的醫(yī)藥費(fèi)不屬于職工福利費(fèi)的范圍，不得作為職工福利費(fèi)支出從稅前扣除。
參考：
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）規(guī)定：
(一)尚未實(shí)行分離辦社會職能的企業(yè)：其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。
(二)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利：包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。
(三)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)：包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等。
股東個人從公司借款、或者股東個人將資金出借給公司，簽訂的借款協(xié)議，需要繳納印花稅嗎？
答復(fù)：
上述借款由于不屬于跟金融機(jī)構(gòu)之間的借款，因此簽訂的借款協(xié)議不需要征收印花稅。
參考：
根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》附件《印花稅稅目稅率表》規(guī)定，借款合同，指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)與借款人(不包括同業(yè)拆借)的借款合同，稅率為借款金額的萬分之零點(diǎn)五。
個人抬頭的電話費(fèi)不能稅前扣除嗎？那么發(fā)放給員工的通訊補(bǔ)貼能否稅前扣除？
答復(fù)：
1、個人抬頭的電話費(fèi)不能稅前扣除。因?yàn)殡y以證明是否屬于與公司取得收入直接有關(guān)。
2、發(fā)放給員工的通訊補(bǔ)貼，若是列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）第一條規(guī)定的，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。
參考一：
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第34號）第一條，列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）第一條規(guī)定的，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。
參考二：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第一條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時，可按以下原則掌握：
(一)企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度;
(二)企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平;
(三)企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的;
(四)企業(yè)對實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務(wù);
(五)有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃合法核稅款為目的。
變更注銷 , 股權(quán)轉(zhuǎn)讓 , 財(cái)稅咨詢 , 園區(qū)返稅 , 財(cái)稅合規(guī)
注冊公司 代理記賬 財(cái)稅合規(guī) 資質(zhì)許可 項(xiàng)目申報(bào) 商標(biāo)注冊 專利申請
代理記賬(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動，具體經(jīng)營項(xiàng)目以審批結(jié)果為準(zhǔn))。一般項(xiàng)目：財(cái)務(wù)咨詢；稅務(wù)服務(wù)；商務(wù)代理代辦服務(wù)；市場主體登記注冊代理；企業(yè)信用服務(wù)；商標(biāo)代理；知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)（專利代理服務(wù)除外）；企業(yè)管理咨詢；信息咨詢服務(wù)（不含許可類信息咨詢服務(wù)）；企業(yè)形象策劃；品牌管理
杭州好又快財(cái)務(wù)管理有限公司是一家專業(yè)從事注冊公司、代理記賬、財(cái)稅合規(guī)、資質(zhì)許可、知識產(chǎn)權(quán)、高層次人才、項(xiàng)目申報(bào)的服務(wù)商，為中小微企業(yè)提供全方位一站式的創(chuàng)業(yè)服務(wù)。好又快堅(jiān)持以專業(yè)性為核心，致力于為客戶提供高質(zhì)量、可靠的服務(wù)。經(jīng)過5年多的打磨，我們組建了一只具備深厚的專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)、熟悉并遵循新的法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)、具備廣泛的行業(yè)背景和專業(yè)技能、能夠靈活應(yīng)對各類需求、并為客戶提供定制化的解決方案的團(tuán)隊(duì)。作為一家立足于杭州本地的企業(yè)服務(wù)公司，好又快不...