個人抬頭發(fā)票

能報銷嗎？

一般來說，會計處理首要的原則是業(yè)務的真實性，所以如果能確定發(fā)生的費用與企業(yè)經(jīng)營活動相關的，個人抬頭發(fā)票入賬其實也是可以的。

但是在日常工作中，很多公司不認可以個人抬頭開具的發(fā)票，主要原因是難以分清公私。

那么，哪些情況下個人抬頭發(fā)票允許報銷呢？

如果因為客觀原因決定了只能取得個人抬頭發(fā)票，例如飛機票、火車票以及個人體檢等這類實名票據(jù)，當然取得這些票據(jù)也還是應該輔助有更多原始憑證證明其業(yè)務和企業(yè)相關，只有這樣才能做到形式和實質(zhì)都證明業(yè)務真實可靠。

6種可以稅前抵扣的

個人抬頭發(fā)票

01
醫(yī)藥費票據(jù)

個人抬頭的醫(yī)藥費要想在所得稅前扣除，必須滿足三個條件：

1）必須是公司的職工2）必須是企業(yè)實際發(fā)生的支出

3）單位沒有實行醫(yī)療統(tǒng)籌

02
員工入職前的體檢費票據(jù)如果公司承擔員工的入職體檢費用，應按福利費入賬并獲得企業(yè)經(jīng)營有關的其他材料去充分證明。03
因公出差個人抬頭的票據(jù)

為因公出差的員工報銷，個人抬頭的財政收據(jù)的簽證費、機票和火車票、出差途中的人身意外保險費；

這一類個人抬頭發(fā)票是由于客觀原因造成的，是實名制的票據(jù)。員工在稅前扣除時還需要提供能證明差旅費真實發(fā)生的相關材料，如出差人員姓名、時間、地點、出差目的、支付憑證等。

04
員工職業(yè)資格認證費

屬于職工教育經(jīng)費范圍的職業(yè)資格認證費用，包括：

1）上崗和轉(zhuǎn)崗培訓；2）各類崗位適應性培訓；3）崗位培訓、職業(yè)技術等級培訓、高技能人才培訓；4）專業(yè)技術人員繼續(xù)教育；5）特種作業(yè)人員培訓；6）企業(yè)組織的職工外送培訓的經(jīng)費支出；7）職工參加的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認證等經(jīng)費支出；8）購置教學設備與設施；9）職工崗位自學成材獎勵費用；10）職工教育培訓管理費用；

11）有關職工教育的其他開支。

05
外籍個人的住房補貼

允許稅前扣除的外籍個人的住房補貼，員工憑發(fā)票實報實銷，但由員工個人與業(yè)主簽訂租賃合同，為個人抬頭發(fā)票。

注意：只有外籍個人實報實銷的形式才允許稅前抵扣，非外籍員工的報銷是不允許的。

06
水電費

大部分企業(yè)是無法取得發(fā)票的，針對這種特殊情況，根據(jù)（稅務總局公告2018年第28號）第十九條規(guī)定，企業(yè)租用（包括企業(yè)作為單一承租方租用）辦公、生產(chǎn)用房等資產(chǎn)發(fā)生的水、電、燃氣、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網(wǎng)絡等費用，出租方采取分攤方式的，企業(yè)以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。

其中，其他憑證包括但不限于出租方支付水電費取得發(fā)票復印件、出租方出具水電費分割單或確認單、出租方支付水電費的憑證及房租協(xié)議等。

不得稅前扣除的兩種情況

目前，有兩種個人抬頭發(fā)票是明確不得稅前抵扣的：

1、個人抬頭的電話費不得稅前扣除對于發(fā)票抬頭為個人名字的電話費發(fā)票不能在稅前扣除，需要做納稅調(diào)增。2、個人抬頭的住宿費發(fā)票也不能稅前扣除根據(jù)《國家稅務總局關于進一步加強普通發(fā)票管理工作的通知》（國稅發(fā)[2008]80號）第八條第（二）項規(guī)定：“納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務報銷?！币虼?，員工出差開具個人抬頭的住宿費發(fā)票不可以在稅前扣除。

其實能抵扣的個人抬頭發(fā)票并不限于上述六類，但具體問題要具體分析，可以咨詢一下當?shù)囟惥?，唯一不變的原則就是：

真實！發(fā)生的費用必須與企業(yè)經(jīng)營活動有關！

常見問題

1.發(fā)票抬頭可以用簡稱嗎？

發(fā)票抬頭必須要如實填寫購買方的完整名稱，不可以寫簡稱，只有發(fā)票抬頭的信息完整正確才可以在稅前扣除。所以收到發(fā)票的時候要認真核對發(fā)票信息是否正確，以免后續(xù)增加麻煩。

2.普通發(fā)票抬頭需要填全嗎？

普通發(fā)票抬頭填入公司名稱及稅號就可以正常使用，不填地址及電話號碼也是可以。

3.公司還未注冊，發(fā)票抬頭該如何開呢？

公司執(zhí)照下來之前，產(chǎn)生的費用可以走開辦費，發(fā)票抬頭寫法人代表個人的名字。

如果商家能夠先開具欠票收據(jù)，等執(zhí)照下來之后再補開正規(guī)發(fā)票也可以。

如果被稅務局認為不合理即使入賬也不可以抵所得，財務需要做調(diào)出處理。

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4.發(fā)票抬頭開錯一個字，已經(jīng)跨月還能怎么補救？

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條的規(guī)定：開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。上面這種發(fā)票不能使用，需要讓開具方重新開。

5.進銷項發(fā)票名稱可以不一致嗎？

當然不可以了！

作為商貿(mào)企業(yè)一般納稅人，本身不加工，所開的銷項發(fā)票要求必須有對應的進項發(fā)票，而且名稱必須一致。在大數(shù)據(jù)的背景下，企業(yè)要做到“合同流”、“資金流”、“貨物流”、“發(fā)票流”四流一致。否則，小心被稅務稽查。