上海生產(chǎn)貿(mào)易公司辦理出口退稅步驟和流程？

判斷能否出口退稅？

根據(jù)EXW（即工廠交貨-指定地點）貿(mào)易術(shù)語定義和特性，我們從資格條件、信息流、物流和資金流四個角度來判斷能否進(jìn)行退稅。

1、資格條件——貨物具有退稅率：

首先出口商品是具有退稅率的商品；企業(yè)具有退稅資格：申報退稅的企業(yè)應(yīng)具有退稅的資格。

2、信息流——報關(guān)單信息流：

報關(guān)單的成交方式為EXW，且發(fā)貨人為出口退稅企業(yè)；備案單證流：備妥相關(guān)備案單證，以運輸單據(jù)為例，zui好能夠提供正本提單的影印件，以方便出口退稅管理機(jī)關(guān)審核。

3、物流——貨物實際離境（具備運輸單據(jù)）：

貨物實際已經(jīng)離開關(guān)境，這可以通過報關(guān)單和備案單證中提及的運輸單據(jù)佐證；進(jìn)入特殊區(qū)域（不具備運輸單據(jù)，通過報關(guān)單證體現(xiàn)）：貨物進(jìn)入特殊監(jiān)管區(qū)域或能夠退稅的特殊監(jiān)管場所，通過報關(guān)單、備案清單等申報單據(jù)佐證。

4、資金流——收匯：

出口退稅的企業(yè)申報并且收匯；確認(rèn)銷售：出口退稅的貨物確認(rèn)銷售。

EXW下出口退稅額的計算

計算方法以及EXW與FOB轉(zhuǎn)化

根據(jù)出口退稅額的計算規(guī)定，按照當(dāng)期出口貨物離岸價FOB乘以外匯人民幣牌價計算應(yīng)退稅額。FOB與EXW的換算公式為：FOB＝EXW＋國內(nèi)段的運費＋國內(nèi)段的保費（如果需要）＋清關(guān)費用。

根據(jù)貿(mào)易術(shù)語的定義，EXW和FOB之間的差異主要在于國內(nèi)段的運保費和出口清關(guān)手續(xù)——FOB賣方要將貨物在指定的地點（裝上船）交給買方指定的承運人，并辦理出口清關(guān)手續(xù)，即完成交貨。因此，如果報關(guān)單成交方式是EXW，那么，計算FOB為基礎(chǔ)的出口退稅額時，要考慮國內(nèi)段的運費、保費和出口報關(guān)費用，盡管這些費用不是由賣方承擔(dān)的。

由于EXW的特殊性，可從以下兩種計算方法中選擇：

一種是前述按照當(dāng)期出口貨物離岸價FOB乘以外匯人民幣牌價計算應(yīng)退稅額。這種計算方法的好處是穩(wěn)定；缺點則是將中國出口貨主不承擔(dān)的國內(nèi)段運費和保費納入到出口退稅額，但實際上國內(nèi)段運費和保費并不是中國出口企業(yè)的收入，這等于擴(kuò)大了出口退稅的計算，容易造成國家經(jīng)濟(jì)損失。

另一種是不以FOB作為出口退稅額的基礎(chǔ)，而是以EXW作為出口退稅額的基礎(chǔ)，更好地符合國際貿(mào)易實際，更準(zhǔn)確地提供出口退稅額的計算基礎(chǔ)。這樣計算的好處是不會造成國家利益受損；但其缺點是增加了管理成本和負(fù)擔(dān)，即新增出口退稅額計算基準(zhǔn)。

報關(guān)單上的運費、保費、雜費信息：

需要注意的是，報關(guān)單也會顯示運費和保費信息，但其體現(xiàn)的是國際段的運費和保費——根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物報關(guān)單填制規(guī)范》規(guī)定，出口報關(guān)單的運費是指出口貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用，出口報關(guān)單的保費是指出口貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的保險費用——與EXW術(shù)語的應(yīng)退稅計算無關(guān)。

03出口退稅附送材料

1.報關(guān)單。報關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。

2.出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。

3.進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進(jìn)貨費用等。

4.結(jié)匯水單或收匯通知書。

5. 屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價CIF結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運單和出口保險單。

6.有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送進(jìn)口料、件的合同編號、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進(jìn)料成本金額和實納各種稅金額等。

7.產(chǎn)品征稅證明。

8.出口收匯已核銷證明。

9.與出口退稅有關(guān)的其他材料。