當(dāng)然不等于！

企業(yè)處于成長發(fā)展期，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量可能為正，但大筆投資，造成投資活動現(xiàn)金流量為負(fù)，從而導(dǎo)致企業(yè)整體現(xiàn)金流量為負(fù)。毛利率和毛利額的下降，競爭使得我們不得不降低價格，期間費用上升導(dǎo)致管理成本的增加，毛利即售價減去成本。企業(yè)銷售產(chǎn)品有了利潤，但是由于期間費用上升，利潤就被抵扣了。營業(yè)額上升的同時，同期的費用支出可能會更大。因為營業(yè)額增加、企業(yè)規(guī)模擴大的同時企業(yè)的系統(tǒng)管理能力沒有與之匹配。有些企業(yè)在盲目擴充時候沒有進行利潤測算，支出只會讓利潤流失得更快。所以現(xiàn)金流比利潤更重要！對于現(xiàn)金流的重要性，企業(yè)的管理者也是逐漸重視起來。但是對于現(xiàn)金流與自由現(xiàn)金流，不知道大家了解多少。下面和仔就來和大家分享一下有關(guān)現(xiàn)金流的相關(guān)知識。

財務(wù)報表中怎么算自由現(xiàn)金流？

自由現(xiàn)金流=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額-投資活動現(xiàn)金流出。企業(yè)的自由現(xiàn)金流，就是企業(yè)支付相關(guān)費用以后，可以自由支配的“錢”。自由現(xiàn)金流是作為一種企業(yè)價值評估的新概念、理論、方法和體系。自由現(xiàn)金流在經(jīng)營活動現(xiàn)金流的基礎(chǔ)上考慮了資本性支出和股息支出。盡管股息支出并不是必需，但這種支出是股東所期望，是以現(xiàn)金支付的。自由現(xiàn)金流等于經(jīng)營活動現(xiàn)金。自由現(xiàn)金流量，是企業(yè)產(chǎn)生的、在滿足再投資需要之后剩余的現(xiàn)金流量，這部分現(xiàn)金流量是在不影響公司持續(xù)發(fā)展的前提下可供分配給企業(yè)資本供應(yīng)者的Zui大現(xiàn)金額。即自由現(xiàn)金流量是指企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量扣除資本性支出。自由現(xiàn)金流是一種財務(wù)方法，用來衡量企業(yè)實際持有的能夠回報股東的現(xiàn)金。指在不危及公司生存與發(fā)展的前提下可供分配給股東和債權(quán)人的Zui大現(xiàn)金額。企業(yè)在擁有足夠多的現(xiàn)金流的情況下，才可以在市場經(jīng)濟競爭之中，占據(jù)優(yōu)勢。

什么是現(xiàn)金流？

現(xiàn)金流是投資項目在其整個壽命期內(nèi)所發(fā)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的全部資金收付數(shù)量。包括固定資產(chǎn)投資、流動資產(chǎn)投資、營運成本等。我們可以理解為，企業(yè)在一定的時間內(nèi)，收到的現(xiàn)金數(shù)量以及支付的現(xiàn)金數(shù)量。當(dāng)然企業(yè)收到的現(xiàn)金，主要就是企業(yè)銷售收入收到的現(xiàn)金。企業(yè)不僅會收到現(xiàn)金，更需要為了維持企業(yè)的日常運行，進行大量的對外支出。

企業(yè)的現(xiàn)金流量表主要包括哪些內(nèi)容？

對于企業(yè)的現(xiàn)金流量表，可以分為三部分，即經(jīng)營活動現(xiàn)金流、投資活動現(xiàn)金流和籌資活動現(xiàn)金流。企業(yè)的現(xiàn)金流入主要來源于經(jīng)營活動現(xiàn)金流和籌資活動現(xiàn)金流。對于企業(yè)來說，只依靠籌資活動來獲取現(xiàn)金流，其實不可能發(fā)展長久的。企業(yè)需要經(jīng)過一段時間的發(fā)展之后，具備造血能力才可以。不僅如此，企業(yè)在正常發(fā)展的過程中，也需要積極的對外投資才可以。企業(yè)的投資活動現(xiàn)金流，影響的是企業(yè)的未來。畢竟，企業(yè)的良性循環(huán)，只能依靠自己，而不能依靠外力。當(dāng)企業(yè)在獲得現(xiàn)金流的過程中，也需要支付相應(yīng)的成本。所以經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額對于企業(yè)來說，才更加有意義。

有利潤不等于有現(xiàn)金流

企業(yè)的投資者投資公司的終級目標(biāo)，就是獲得利潤。但是，企業(yè)的賬面上面即使利潤再多，投資者獲得不了分紅，也是“竹籃打水一場空”！不僅如此，對于企業(yè)自己的發(fā)展來說，企業(yè)沒有利潤可能發(fā)展得不錯；而企業(yè)要是只有利潤，而沒有足夠的現(xiàn)金流，企業(yè)的資本鏈隨時可以斷。

舉例說明：

A在2021年7月份，從甲公司處采購了服務(wù)系統(tǒng)，花費了100萬。同時A公司采用賒銷的方式，把這個服務(wù)系統(tǒng)賣給了客戶，實現(xiàn)的銷售額是200萬。同時支付了26萬的稅費。通過上面的數(shù)據(jù)，我們可以大概的計算出，A公司在2021年7月份的利潤=200萬-100萬-26萬=74萬。但是，A公司在2021年7月的現(xiàn)金流=0-100萬-26萬=-126萬?？吹搅税桑珹公司雖然在2021年7月份實現(xiàn)了74萬的利潤，但是由于銷售活動并沒有獲得現(xiàn)金流入，所以A公司在2021年7月份，處在入不敷出的情況。