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截至目前，12個省市自治區(qū)作為數(shù)電發(fā)票開票方試點，全國范圍（除港澳臺）均為數(shù)電發(fā)票的受票方。還不懂數(shù)電發(fā)票的操作要out啦！

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01

“數(shù)電發(fā)票”長什么樣？

數(shù)電發(fā)票和傳統(tǒng)發(fā)票一樣，同樣分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，其效力和紙質版的發(fā)票效力一致。其發(fā)票樣式如下：

其中，特殊業(yè)務包括但不限于稀土、卷煙、建筑服務、旅客運輸服務、貨物運輸服務、不動產銷售、不動產經營租賃服務、農產品收購、光伏收購、代收車船稅、自產農產品銷售、差額征稅等。

02

數(shù)電發(fā)票如何開具？

登錄電子稅務局，【我要辦稅】——【開票業(yè)務】。如下圖：

選擇【藍字發(fā)票開具】。如下圖：

PS：納稅人首次開票的，可以先進行【開票信息維護】

三、選擇【立即開票】——【電子發(fā)票】，選擇開票類型【增值稅專用發(fā)票/普通發(fā)票】，并根據(jù)需要選擇【特定業(yè)務】。如下圖：

四、以下我們以“貨物運輸服務增值稅專票”為例，來說明一下發(fā)票開具的信息填寫步驟：

（1）填寫【購買方信息】：開具增值稅專用發(fā)票的，【名稱】和【統(tǒng)一社會信用代碼/納稅人識別號】為必填項；開具普通發(fā)票的，僅【名稱】為必填項。

（2）填寫【開票信息】：【項目名稱】【金額（含稅）】【稅率/征收率】【稅額】四項為必填項。

（3）填寫【特定信息】：貨物運輸服務的特定信息，需要填報【運輸工具種類】【運輸工具牌號】【起運地】【到達地】【運輸貨物名稱】。如下圖：

PS：選擇【特定業(yè)務】的，才需要填報特定信息。該部分特定信息相當于目前部分紙質版發(fā)票必須填寫的備注欄內容。

五、信息填寫完畢后，確認無誤，選擇【發(fā)票開具】即可。

03

數(shù)電發(fā)票如何紅沖？

情形一：開票方開具數(shù)電發(fā)票后，受票方未做用途確認及入賬確認的，開票方在電子發(fā)票服務平臺填開《紅字發(fā)票信息確認單》后全額開具紅字數(shù)電發(fā)票，無需受票方確認。

具體操作步驟如下：

一、登錄電子稅務局，【我要辦稅】——【開票業(yè)務】——【紅字發(fā)票開具】。如下圖：

二、選擇【紅字發(fā)票確認信息錄入】，錄入相對應的藍字發(fā)票信息后，點擊【查詢】

三、在頁面點擊【選擇】，將選中的藍字發(fā)票信息自動帶入到頁面。

四、在頁面點擊“選擇”，將選中的藍字發(fā)票信息自動帶入到頁面。

五、《確認單》提交成功后，選擇【紅字發(fā)票開具】，點擊對應的《確認單》，即可開具紅字發(fā)票。如下圖：

情形二：受票方已進行用途確認或入賬確認的

一、受票方使用【電子發(fā)票服務平臺】，開票方或受票方均可在電子發(fā)票服務平臺填開并上傳《紅字發(fā)票信息確認單》，經對方在電子發(fā)票服務平臺確認后，開票方才可全額或部分開具紅字數(shù)電發(fā)票。

確認操作如下：

（1）納稅人登錄電子稅務局，【我要辦稅】——【開票業(yè)務】——【紅字發(fā)票開具】——【紅字發(fā)票確認信息處理】。如下圖：

（3）點擊【查看】按鈕，進入頁面進行信息確認。

二、受票方繼續(xù)使用【增值稅發(fā)票綜合服務平臺】，由開票方在電子發(fā)票服務平臺填開并上傳《確認單》，經受票方在增值稅發(fā)票綜合服務平臺確認后，開票方全額或部分開具紅字數(shù)電發(fā)票或紅字紙質發(fā)票。

確認操作如下：

（1）在菜單中依次選擇【發(fā)票管理】—【紅字申請確認】，進入如下界面。

（2）選擇“待確認”，根據(jù)發(fā)票信息輸入發(fā)票號碼和銷方識別號，點擊【查詢】。

（3）查詢結果顯示如下圖所示：

（4）向右拖動滑動條，點擊【操作】。

（5）彈出窗口，如下圖所示：

（6）在彈出窗口中查看紅字發(fā)票信息確認單的數(shù)據(jù)是否正確，向下滑動豎型條，進入界面。

三、《確認單》提交成功后，選擇【紅字發(fā)票開具】，點擊對應的《確認單》，即可開具紅字發(fā)票。如下圖：

小編也給大家整理了關于發(fā)票紅沖的表格，可以輔助大家記憶哦！

04

數(shù)電發(fā)票如何接收？

情形一：納稅人當?shù)仉娮佣悇站治锤?，繼續(xù)使用“增值稅發(fā)票綜合服務平臺”

納稅人使用各地“增值稅發(fā)票綜合服務平臺”，進入“稅務數(shù)字賬戶模塊”，通過篩選，可以查詢接收通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票。

此外，也可取得銷售方以電子郵件、二維碼等方式交付的數(shù)電發(fā)票。

情形二：納稅人當?shù)仉娮佣悇站治锤拢辉偈褂谩霸鲋刀惏l(fā)票綜合服務平臺”

納稅人可以通過當?shù)仉娮佣悇站?，進行用票業(yè)務操作。具體步驟為：

一、登錄【電子稅務局】——【我要辦稅】——【稅務數(shù)字賬戶】。

二、選擇【發(fā)票查詢統(tǒng)計】——【全量發(fā)票查詢】。

三、輸入查詢條件后，點擊查詢，即可查看取得的發(fā)票。

05

數(shù)電發(fā)票如何查驗？

單位和個人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺( https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查驗數(shù)電發(fā)票信息?？梢允謩虞斎氚l(fā)票代碼及發(fā)票號碼等基本信息，也可以直接導入。

06

數(shù)電發(fā)票如何入賬？

單位收到的憑證確屬電子會計憑證的，無論是否收到電子會計憑證的紙質打印件，均應當主動向開票單位索取電子格式的會計憑證。同時，在進行會計處理時，使用電子會計憑證的紙質打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時保存該紙質打印件的電子會計憑證原件，即必須保存OFD源文件。

拍照、截圖、掃描等電子影像件屬于電子副本文件，并不是電子會計憑證原件，不能僅以電子副本文件報銷入賬歸檔。

PS：數(shù)電發(fā)票作為電子發(fā)票的一種，在實務中很容易發(fā)生重復報銷的情形。數(shù)電發(fā)票為了在一定程度上避免重復報銷，在票面上增加了“下載次數(shù)”。

一般來說，如果下載次數(shù)是1的話，那么說明這個發(fā)票沒有重復入賬，但是如果下載次數(shù)大于1，就需要引起關注了。

07

數(shù)電發(fā)票如何歸檔？

納稅人以數(shù)電發(fā)票報銷入賬歸檔的，按照財政和檔案部門的相關規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)《財政部國家檔案局關于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號）第三條至第五條的規(guī)定：

三、除法律和行政法規(guī)另有規(guī)定外，同時滿足下列條件的，單位可以僅使用電子會計憑證進行報銷入賬歸檔：

(一)接收的電子會計憑證經查驗合法、真實;

(二)電子會計憑證的傳輸、存儲安全、可靠，對電子會計憑證的任何篡改能夠及時被發(fā)現(xiàn);

(三)使用的會計核算系統(tǒng)能夠準確、完整、有效接收和讀取電子會計憑證及其元數(shù)據(jù)，能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度完成會計核算業(yè)務，能夠按照國家檔案行政管理部門規(guī)定格式輸出電子會計憑證及其元數(shù)據(jù)，設定了經辦、審核、審批等必要的審簽程序，且能有效防止電子會計憑證重復入賬;

(四)電子會計憑證的歸檔及管理符合《會計檔案管理辦法》(財政部、國家檔案局第79號令)等要求。

四、單位以電子會計憑證的紙質打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時保存打印該紙質件的電子會計憑證。

五、符合檔案管理要求的電子會計檔案與紙質檔案具有同等法律效力。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，電子會計檔案可不再另以紙質形式保存。