關(guān)于增值稅

 一般納稅人企業(yè)是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額與銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票稅額進(jìn)行抵減后繳納稅款，必須先開(kāi)進(jìn)來(lái)進(jìn)項(xiàng)票在當(dāng)月1-30號(hào)之間在網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行認(rèn)證并且認(rèn)證通過(guò)后才可抵扣當(dāng)月開(kāi)出發(fā)票的銷(xiāo)項(xiàng)稅。

 拷秘鑰，買(mǎi)金稅盤(pán)，發(fā)行金稅盤(pán)  銷(xiāo)售行業(yè)進(jìn)項(xiàng)成本票一般開(kāi)至銷(xiāo)售票的90% 高開(kāi)或空開(kāi)的發(fā)票必須從公司開(kāi)的銀行賬戶(hù)也就是基本戶(hù)上進(jìn)行走賬并且簽訂好相應(yīng)的合同。

關(guān)于稅務(wù)

國(guó)稅

 銷(xiāo)售企業(yè)對(duì)外開(kāi)票必須有開(kāi)進(jìn)來(lái)即與賣(mài)出物品一致相對(duì)應(yīng)貨品名稱(chēng)的發(fā)票且開(kāi)進(jìn)來(lái)也就是供貨商給自己?jiǎn)挝坏陌l(fā)票貨品每項(xiàng)金額小于賣(mài)出貨品金額，通俗講賣(mài)價(jià)不得低于進(jìn)價(jià)。

（一）相應(yīng)行業(yè)稅率：
 1、銷(xiāo)售行業(yè)與加工修理修配行業(yè)企業(yè)增值稅稅率為17%，廣告文化傳媒與服務(wù)業(yè)稅率6%，既有銷(xiāo)售又有服務(wù)的企業(yè)一定根據(jù)開(kāi)票內(nèi)容選對(duì)稅率。物流企業(yè)與建筑安裝及房產(chǎn)企業(yè)稅率為11%，農(nóng)林牧漁類(lèi)企業(yè)稅率為13%，一般納稅人企業(yè)增值稅是月報(bào)，在開(kāi)票上有任何問(wèn)題可撥打航天信息電話(huà)960500；

 2、企業(yè)所得稅是企業(yè)利潤(rùn)總額的25%上交稅款。企業(yè)所得稅是由企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生的費(fèi)用（包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）和成本抵減所得的利潤(rùn)總額進(jìn)行繳稅（即：收入-成本-費(fèi)用），平時(shí)購(gòu)買(mǎi)辦公用品或去商超購(gòu)買(mǎi)物品（發(fā)票內(nèi)容開(kāi)成辦公用品并且不要開(kāi)成一批，要開(kāi)成明細(xì)-如下：打印紙，計(jì)算器，筆記本，檔案袋等等），發(fā)放的員工福利購(gòu)買(mǎi)的東西盡量開(kāi)發(fā)票，打車(chē)的小票，一種情況單位名下的車(chē)輛可報(bào)銷(xiāo)入賬車(chē)輛費(fèi)用有：燃油費(fèi)、修理費(fèi)、過(guò)停費(fèi)、審驗(yàn)及保險(xiǎn)費(fèi)，另車(chē)輛不在單位名下可簽訂車(chē)輛租賃協(xié)議并且在企業(yè)所屬?lài)?guó)稅代開(kāi)車(chē)輛租賃發(fā)票（稅率5.262%）后可入賬車(chē)輛費(fèi)有：燃油費(fèi)、修理費(fèi)、過(guò)停費(fèi)。餐飲及業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)（業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的百分之六十扣除，但高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的千分之五的金額入賬抵減企業(yè)所得稅），在公司工資表中的人員出差的機(jī)票住宿相關(guān)費(fèi)用，過(guò)公賬的工資費(fèi)用（工資是按實(shí)際發(fā)放工資額的百分之二上交工會(huì)經(jīng)費(fèi)--工會(huì)經(jīng)費(fèi)每年可去社區(qū)辦理退還，每個(gè)人員每年上交2000多的殘保金）都可以入賬抵減企業(yè)所得稅。還有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的成本也可入賬抵減企業(yè)所得稅。（收據(jù)不可作為費(fèi)用或成本入賬必須有發(fā)票）。
二、地稅
1、個(gè)人所得稅，只要交社保我們就要做相應(yīng)的工資，扣除個(gè)人承擔(dān)部分的社保后3500元以?xún)?nèi)免交個(gè)人所得稅；
2、商品流轉(zhuǎn)企業(yè)印花稅是按購(gòu)銷(xiāo)的70%的基礎(chǔ)上在乘以萬(wàn)分之三上稅，廣告?zhèn)髅狡髽I(yè)按收入的萬(wàn)分之五上稅，服務(wù)企業(yè)按技術(shù)合同的萬(wàn)分之一上稅，印花稅可以累積三個(gè)月交一次，也可以累積半年交一次，但必須是在購(gòu)銷(xiāo)且收入特別小計(jì)算下來(lái)印花稅額比較微小的情況下；
3、三個(gè)附加稅：依據(jù)所交增值稅的12%計(jì)算繳納；
4、工會(huì)經(jīng)費(fèi)：三個(gè)月計(jì)算上交一次，三個(gè)月實(shí)發(fā)工資之和的2%上交；
關(guān)于開(kāi)票
1、首先去企業(yè)所屬?lài)?guó)稅局導(dǎo)稅臺(tái)領(lǐng)取設(shè)備領(lǐng)購(gòu)?fù)ㄖ獑魏笕ズ教煨畔⒒虬偻鹳x購(gòu)買(mǎi)金稅盤(pán)（總價(jià)為820元，建議買(mǎi)航天信息金稅盤(pán)），沒(méi)有針式打印機(jī)可在航天信息百旺購(gòu)買(mǎi)，然后刻好發(fā)票專(zhuān)用章，帶著營(yíng)業(yè)執(zhí)照，公章回國(guó)稅局填表發(fā)行金稅盤(pán)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。首次開(kāi)票企業(yè)發(fā)行安裝完開(kāi)票軟件后點(diǎn)擊步驟：1發(fā)票讀入2發(fā)票填開(kāi)3客戶(hù)信息4填票面內(nèi)容5檢查開(kāi)票內(nèi)容及信息是否正確，一定要看稅率是否正確；將所有參數(shù)設(shè)置有任何安裝包括打印機(jī)安裝問(wèn)題

2、小規(guī)模企業(yè)開(kāi)票稅率為3%，每次開(kāi)票增加商品名稱(chēng)時(shí)一定選對(duì)稅率，第一次打印發(fā)票時(shí)先用A4白紙裁成和發(fā)票一樣大小，試打出來(lái)和發(fā)票比對(duì)后如果全在發(fā)票規(guī)定格內(nèi)就可放入相應(yīng)票號(hào)的紙質(zhì)發(fā)票進(jìn)行打??；

3、開(kāi)票內(nèi)容必須與開(kāi)進(jìn)來(lái)的發(fā)票內(nèi)容保持一致；

4、當(dāng)月開(kāi)錯(cuò)或被客戶(hù)退回發(fā)票必須當(dāng)月（即1號(hào)-30號(hào)）作廢，如果當(dāng)月未作廢必須在當(dāng)月將此發(fā)票稅額繳納，次月開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票進(jìn)行沖減次月稅額；

5、如果在開(kāi)票過(guò)程中顯示是離線發(fā)票需點(diǎn)擊進(jìn)入系統(tǒng)參數(shù)→上傳憑證→測(cè)試，如果顯示網(wǎng)絡(luò)連接成功就沒(méi)問(wèn)題，如果是連接不成功則是網(wǎng)絡(luò)問(wèn)題，如果購(gòu)買(mǎi)的金稅盤(pán)是航天信息可撥打960500，如果是百旺金賦的撥打95105166；

6、金稅盤(pán)月初抄稅步驟：插上金稅盤(pán)→報(bào)稅處理→狀態(tài)查詢(xún)→增稅專(zhuān)用發(fā)票及普通發(fā)票→查看鎖死日期，如果鎖死日期顯示次月中旬以后，抄稅起始日期顯示次月1號(hào)則證明抄稅成功。每月報(bào)完稅，會(huì)計(jì)會(huì)打電話(huà)告知清卡，步驟同抄稅步驟一致，先插上金稅盤(pán)→報(bào)稅處理→狀態(tài)查詢(xún)→增稅專(zhuān)用發(fā)票及普通發(fā)票→查看鎖死日期。

 注意事項(xiàng)：

  1、企業(yè)對(duì)外開(kāi)票及開(kāi)進(jìn)項(xiàng)票首先第一時(shí)間必須聯(lián)系會(huì)計(jì)

  2、企業(yè)有款項(xiàng)進(jìn)出必須先告知會(huì)計(jì)，我們告訴每筆款項(xiàng)如何進(jìn)出及處理

  3、開(kāi)票內(nèi)容必須是單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照上所具備的經(jīng)營(yíng)范圍

 4、每月開(kāi)進(jìn)來(lái)及開(kāi)出或在所屬稅務(wù)局代開(kāi)的發(fā)票必須保管好不得丟失或遺失，丟失必須要登報(bào)掛失需交相應(yīng)的掛失辦理費(fèi)用。

 5、銀行提現(xiàn)金（加蓋本單位財(cái)務(wù)章）及對(duì)外支付的支票頭（加蓋對(duì)方單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或收款專(zhuān)用章）必須留存?zhèn)鬟f到會(huì)計(jì)處做賬

 6、企業(yè)所得稅是企業(yè)利潤(rùn)總額的25%上交稅款。企業(yè)所得稅是由企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生的費(fèi)用和成本抵減所得的利潤(rùn)總額進(jìn)行繳稅，平時(shí)購(gòu)買(mǎi)辦公用品，發(fā)放的員工福利購(gòu)買(mǎi)的東西盡量開(kāi)發(fā)票（發(fā)票內(nèi)容開(kāi)成辦公用品并且不要開(kāi)成一批，要開(kāi)成明細(xì)-如下：打印紙，計(jì)算器，筆記本，檔案袋等等），打車(chē)的小票，單位名下的車(chē)輛燃油費(fèi)、修理費(fèi)、過(guò)停費(fèi)（包括：法人名下車(chē)輛，必須與公司簽訂租車(chē)協(xié)議，在所屬稅局開(kāi)具租賃發(fā)票，方可入賬）、餐飲費(fèi)（按照實(shí)際餐飲發(fā)票額的60%扣除，但高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的千分之五），出差的機(jī)票住宿相關(guān)費(fèi)用（即法人及工資表在冊(cè)人員），過(guò)公賬的工資費(fèi)用都可以入賬抵減企業(yè)所得稅。還有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的成本也可入賬抵減企業(yè)所得稅。（收據(jù)不可作為費(fèi)用或成本入賬必須有發(fā)票）；

 7、企業(yè)對(duì)外開(kāi)票及開(kāi)進(jìn)項(xiàng)票首先第一時(shí)間必須聯(lián)系會(huì)計(jì)，進(jìn)貨也就是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票先確定開(kāi)票內(nèi)容且先開(kāi)進(jìn)來(lái)再開(kāi)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票,進(jìn)項(xiàng)發(fā)票必須在當(dāng)月1號(hào)-30號(hào)之間認(rèn)證且認(rèn)證通過(guò)才可與銷(xiāo)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵減（進(jìn)項(xiàng)發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月才可抵扣），進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)部分本月留底可用作抵扣次月銷(xiāo)項(xiàng)稅額，本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額部分為本月必須要繳納的增值稅；

 8、企業(yè)有款項(xiàng)進(jìn)出必須先告知會(huì)計(jì)，我們告訴每筆款項(xiàng)如何進(jìn)出及處理；

 9、當(dāng)月開(kāi)錯(cuò)或被客戶(hù)退回發(fā)票必須當(dāng)月（即1號(hào)-30號(hào)）作廢，如果當(dāng)月未作廢必須在當(dāng)月將此發(fā)票稅額繳納，次月開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票進(jìn)行沖回；

 10、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍不具備的發(fā)票內(nèi)容；

 11、銀行提現(xiàn)金（加蓋本單位財(cái)務(wù)章）及對(duì)外支付的支票頭（加蓋對(duì)方單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或收款專(zhuān)用章）必須留存?zhèn)鬟f到會(huì)計(jì)處做賬。