嘉定區(qū)公司注銷前需要注意的五個(gè)問(wèn)題 

公司注銷本來(lái)就很麻煩，快就三四個(gè)月，慢的話可能會(huì)涉及半年以上，如果在注銷之前，我們先把有些可能影響注銷進(jìn)程的事給處理了，可能注銷起來(lái)就會(huì)相對(duì)快一點(diǎn)了，那么哪些事情是我們可以提前做的呢？企深小編就這個(gè)問(wèn)題來(lái)給大家講講。

1、存在尚未抵扣的留抵稅額

首先，留抵稅額是什么？“留抵稅額是納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，如果出現(xiàn)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

很多企業(yè)可能在注銷以前的銷售額比較少，銷項(xiàng)稅額也不多的情況下，如果由于前期產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額比較多的話，在注銷以前就會(huì)存在有大量的留抵稅額。

這種情況下，我們應(yīng)該怎么辦呢？

我們可以在企業(yè)注銷之前將涉及該部分進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物分配給股東，這樣就可以按照視同銷售的行為計(jì)算銷項(xiàng)稅額，或者是賣給其他企業(yè)，使其產(chǎn)生銷項(xiàng)稅，盡量在注銷前減少留抵稅額。

2、嘉定區(qū)稅務(wù)注銷前賬面上仍有存貨

當(dāng)一般人不再生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)，需要辦理注銷稅務(wù)登記的，辦理稅務(wù)注銷前需要先辦理一般納稅人注銷，如果有沒(méi)售出的存貨，可以分配給股東或者是投資者，用來(lái)當(dāng)作出資收回或者是利潤(rùn)分配都可以的。

例如：一個(gè)商貿(mào)批發(fā)的，18年底不想做了，是一般納稅人的企業(yè)，準(zhǔn)備注銷時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬面還有11萬(wàn)的存貨，市場(chǎng)價(jià)（不含稅）為12萬(wàn)，稅務(wù)處理怎么做？

根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：“將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者”屬于視同銷售行為。

注銷時(shí)，按市場(chǎng)價(jià)交增值稅，增值稅為12萬(wàn)*適用稅率

3、注銷前有未繳納的印花稅

雖然印花稅在大家的心里這是一個(gè)小稅種，感覺(jué)不那么重要

但是在企業(yè)注銷時(shí)，印花稅是一個(gè)必查的項(xiàng)目！企業(yè)成立以來(lái)的重大合同，都會(huì)進(jìn)行印花稅的審核，實(shí)收資本、資本公積、租賃、購(gòu)銷合同都是檢查重點(diǎn)！注銷前，仔細(xì)檢查一遍，該補(bǔ)的趕緊補(bǔ)！

4、注銷前有尚未清償?shù)膫鶆?wù)

公司依法進(jìn)行注銷時(shí)，會(huì)成立清算組進(jìn)行公告清理債權(quán)債務(wù)，如果在公告期45天內(nèi)，債權(quán)人沒(méi)有申請(qǐng)債權(quán)將視為自動(dòng)放棄。

在稅務(wù)處理時(shí)，如果債權(quán)人自動(dòng)放棄債權(quán)，應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”，據(jù)利潤(rùn)情況繳納企業(yè)所得稅。

5、嘉定區(qū)公司注銷前有尚未收回的款項(xiàng)

就假如公司借款給了股東，而股東沒(méi)有歸還，也沒(méi)有用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，稅率為20%。

或者是借款給了員工，沒(méi)有用于生產(chǎn)，超過(guò)一年（或年度終了）未還，應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅，由企業(yè)履行代扣代繳義務(wù)。

對(duì)于其他確實(shí)無(wú)法收回的款項(xiàng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出——壞賬損失”在企業(yè)所得稅前列支。

企業(yè)注銷前一定要先自查是否存在留抵稅額，存貨的結(jié)余情況，企業(yè)的債權(quán)債務(wù)以及是否有未繳納的印花稅，否則注銷時(shí)將面臨涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

以上就是嘉定區(qū)公司注銷前需注意的五大問(wèn)題的全部?jī)?nèi)容